H银行内部审计质量管理体系研究
发布时间：2022-08-12 11:49
近年来,我国经济呈现出平稳较快发展态势,一方面,给商业银行的发展提供了良好的市场环境,但另一方面,业务规模的快速增长、业务品种的推陈出新,也给商业银行经营管理提出了日益严峻的挑战。内部控制体系的完善与否直接关系到商业银行抵御风险的能力,然而,一系列金融案件的频发暴露出商业银行在内部管理中存在的种种漏洞,迫切需要进一步完善内部控制体系,加强风险管控能力。在商业银行内部控制体系中,内部审计作为第三道防线发挥着监督评价职能,起到举足轻重的作用。有别于第二道防线的合规性检查,内部审计倾向于透过现象看本质,发掘潜藏于问题业务背后的管理原因,为董事会献计献策,帮助商业银行实现价值增值的最终目标,内部审计质量的好坏直接影响到内部审计职能的有效发挥与否。综观我国内部审计管理的总体现状,存在着独立性不强、人员配置不到位、审计方法较为落后、制度流程尚不完善、质量管理目标不明确等问题,因此,建立规范、高效的内部审计质量管理体系成为众多商业银行内部审计发展的当务之急。H银行作为一家有着二十多年发展历史的城市商业银行,其内部审计部门的运行模式已较为成熟,以内部控制评价、风险管理评价、高管履职评价、财务监督作为四...
【文章页数】：67 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 引言
1.1 研究意义与研究目的
1.1.1 研究意义
1.1.2 研究目的
1.2 研究现状
1.2.1 国外关于内部审计质量管理的研究现状
1.2.2 国内关于内部审计质量管理的研究现状
1.2.3 文献综评
1.3 研究思路与研究方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文框架
第2章 银行内部审计质量管理相关理论基础
2.1 内部审计质量管理的概念
2.2 银行内部审计质量管理的特点
2.3 银行内部审计质量管理的影响因素
2.3.1 内部审计独立性、权威性
2.3.2 商业银行对内部审计的重视程度
2.3.3 审计委员会的监督作用
2.3.4 内部审计制度体系的建立健全
2.3.5 内部审计程序的合理性
2.3.6 多样化、创新型内部审计方法的使用
2.3.7 内部审计人员综合素质
2.4 银行内部审计质量管理相关理论基础
2.4.1 受托经济责任理论
2.4.2 COSO内部控制框架
2.4.3 风险导向型内部审计
2.4.4 PDCA循环理论
2.4.5 平衡计分卡
第3章 我国商业银行内部审计质量管理概况
3.1 我国内部审计发展概况
3.1.1 我国内部审计发展简要回顾
3.1.2 我国内部审计发展趋势
3.2 我国商业银行内部审计质量管理存在的问题
3.2.1 内部审计理念较为陈旧
3.2.2 内部审计独立性不强
3.2.3 内部审计质量管理目标不明确
3.2.4 内部审计质量管理制度不健全
3.2.5 内部审计团队力量薄弱
3.2.6 内部审计方法比较落后
3.3 同业内部审计质量管理经验借鉴
3.3.1 工商银行内部审计质量管理经验
3.3.2 花旗银行内部审计质量管理经验
3.3.3 北京银行内部审计质量管理经验
第4章 H银行内部审计质量管理现状及存在的问题
4.1 H银行简介
4.2 H银行内部审计现状
4.3 H银行内部审计质量管理现状
4.3.1 建立健全内部审计制度规范
4.3.2 强化内部审计人员职业能力
4.3.3 开发、升级内部审计系统
4.4 H银行内部审计质量管理存在的问题
4.4.1 尚未建立起独立的内部审计体系
4.4.2 尚未建立内部审计质量控制体系
4.4.3 尚未建立内部审计质量评价机制
4.4.4 内部审计人员力量薄弱
4.4.5 内部审计制度规范不健全
4.4.6 内部审计操作流程不规范
4.4.7 内部审计方法不科学
4.4.8 现场审计与非现场审计割裂
第5章 建立健全H银行内部审计质量管理体系对策建议
5.1 内部审计环境
5.1.1 增强内部审计独立性、权威性
5.1.2 打造专业高效内部审计团队
5.1.3 建立健全内部审计制度体系
5.1.4 优化内部审计系统功能
5.2 内部审计风险导向模式
5.2.1 内部审计准备阶段
5.2.2 内部审计实施阶段
5.2.3 内部审计报告阶段
5.2.4 内部审计终结阶段
5.3 内部审计活动质量控制
5.3.1 计划阶段
5.3.2 执行阶段
5.3.3 检查阶段
5.3.4 处理阶段
5.4 内部审计信息管理
5.5 内部审计质量管理监控
5.5.1 对审计部整体工作质量的评价
5.5.2 对内部审计人员个体工作质量的评价
第6章 结束语
6.1 主要结论
6.2 不足之处
参考文献
致谢
本文编号：3675823
【文章页数】：67 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 引言
1.1 研究意义与研究目的
1.1.1 研究意义
1.1.2 研究目的
1.2 研究现状
1.2.1 国外关于内部审计质量管理的研究现状
1.2.2 国内关于内部审计质量管理的研究现状
1.2.3 文献综评
1.3 研究思路与研究方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文框架
第2章 银行内部审计质量管理相关理论基础
2.1 内部审计质量管理的概念
2.2 银行内部审计质量管理的特点
2.3 银行内部审计质量管理的影响因素
2.3.1 内部审计独立性、权威性
2.3.2 商业银行对内部审计的重视程度
2.3.3 审计委员会的监督作用
2.3.4 内部审计制度体系的建立健全
2.3.5 内部审计程序的合理性
2.3.6 多样化、创新型内部审计方法的使用
2.3.7 内部审计人员综合素质
2.4 银行内部审计质量管理相关理论基础
2.4.1 受托经济责任理论
2.4.2 COSO内部控制框架
2.4.3 风险导向型内部审计
2.4.4 PDCA循环理论
2.4.5 平衡计分卡
第3章 我国商业银行内部审计质量管理概况
3.1 我国内部审计发展概况
3.1.1 我国内部审计发展简要回顾
3.1.2 我国内部审计发展趋势
3.2 我国商业银行内部审计质量管理存在的问题
3.2.1 内部审计理念较为陈旧
3.2.2 内部审计独立性不强
3.2.3 内部审计质量管理目标不明确
3.2.4 内部审计质量管理制度不健全
3.2.5 内部审计团队力量薄弱
3.2.6 内部审计方法比较落后
3.3 同业内部审计质量管理经验借鉴
3.3.1 工商银行内部审计质量管理经验
3.3.2 花旗银行内部审计质量管理经验
3.3.3 北京银行内部审计质量管理经验
第4章 H银行内部审计质量管理现状及存在的问题
4.1 H银行简介
4.2 H银行内部审计现状
4.3 H银行内部审计质量管理现状
4.3.1 建立健全内部审计制度规范
4.3.2 强化内部审计人员职业能力
4.3.3 开发、升级内部审计系统
4.4 H银行内部审计质量管理存在的问题
4.4.1 尚未建立起独立的内部审计体系
4.4.2 尚未建立内部审计质量控制体系
4.4.3 尚未建立内部审计质量评价机制
4.4.4 内部审计人员力量薄弱
4.4.5 内部审计制度规范不健全
4.4.6 内部审计操作流程不规范
4.4.7 内部审计方法不科学
4.4.8 现场审计与非现场审计割裂
第5章 建立健全H银行内部审计质量管理体系对策建议
5.1 内部审计环境
5.1.1 增强内部审计独立性、权威性
5.1.2 打造专业高效内部审计团队
5.1.3 建立健全内部审计制度体系
5.1.4 优化内部审计系统功能
5.2 内部审计风险导向模式
5.2.1 内部审计准备阶段
5.2.2 内部审计实施阶段
5.2.3 内部审计报告阶段
5.2.4 内部审计终结阶段
5.3 内部审计活动质量控制
5.3.1 计划阶段
5.3.2 执行阶段
5.3.3 检查阶段
5.3.4 处理阶段
5.4 内部审计信息管理
5.5 内部审计质量管理监控
5.5.1 对审计部整体工作质量的评价
5.5.2 对内部审计人员个体工作质量的评价
第6章 结束语
6.1 主要结论
6.2 不足之处
参考文献
致谢
本文编号：3675823
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