基于XBRL财务报告的舞弊识别研究

发布时间：2017-01-02 20:16

  本文关键词：基于XBRL财务报告的舞弊识别研究，由笔耕文化传播整理发布。

《山东财经大学》 2014年

基于XBRL财务报告的舞弊识别研究

董程程  

【摘要】：在资本市场发展尚未成熟的我国，上市公司财务舞弊现象十分严重，虚假的财务信息既会影响市场经济的健康发展，还会给社会带来不良影响。目前国内外关于财务舞弊问题的相关理论研究尚未形成一套较为成熟的研究体系，尤其是针对XBRL财务报告舞弊识别的研究更是少之又少，其实证研究也尚处于探索阶段。强化对XBRL网络财务报告舞弊的识别控制，是完善资本市场的信用体系、维护资本市场的正常秩序、重建投资者信心的必然选择。本文主要研究XBRL技术对于会计舞弊环境的影响以及XBRL环境下如何有效地识别财务舞弊。 通过理论分析和实证研究，本文共得到三个结论：首先，XBRL技术的独特优势对于财务报告的呈报具有很大的推动作用，XBRL财务报告的推广与发展势在必行。其次，XBRL对于会计信息质量、审计、内部控制以及监管等都有着各种影响，在这种影响下，正在悄悄的改变着财务舞弊的舞弊环境，所以重新研究XBRL环境下舞弊公司的特征尤为重要，本文通过独立样本T检验，共得出15个显著的特征指标，，详见表5-3。最后，本文在前人研究的基础上，结合XBRL技术的特点，引入了财务指标和公司治理指标，以及与其相关的纵向偏离指标和横向偏离指标，利用Logistic回归模型建立了基于XBRL财务报告的舞弊识别模型，具有较高的识别率，并将XBRL环境下舞弊样本及配对样本回代模型，对比本模型与前人所研究得出的模型，其整体正确率高于前人所研究的模型，从而验证了XBRL环境下重新建模的必要性。

【关键词】：
【学位授予单位】：山东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F231.5;F275
【目录】：

下载全文 更多同类文献

CAJ全文下载

(如何获取全文？ 欢迎：购买知网充值卡、在线充值、在线咨询)

CAJViewer阅读器支持CAJ、PDF文件格式

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 王明虎,罗媛媛;上市公司会计利润操纵的实证研究[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2003年06期

2 沈颖玲;网络时代财务报告质量特征的创新[J];财经论丛(浙江财经学院学报);2003年03期

3 吕志明;;基于XBRL的审计流程再造[J];财经问题研究;2011年03期

4 肖美英;王宗宗;;基于混合数据库存储的XBRL财务信息管理体系探讨[J];财会通讯;2011年07期

5 陈留平;刘艳梅;;XBRL应用对持续审计的影响[J];财会通讯;2011年07期

6 张天西,杨海峰;网络财务报告改革:利益相关者的态度研究——基于问卷调查数据的实证分析[J];当代经济科学;2004年05期

7 毛元青;陈晨;;XBRL财务报告在中国的应用现状和前景展望[J];北方经贸;2011年01期

8 陈小悦,肖星,过晓艳;配股权与上市公司利润操纵[J];经济研究;2000年01期

9 谢晓峰;;利用XBRL编制财务报告面临的问题及对策[J];金融会计;2011年03期

10 黄世忠;上市公司会计信息质量面临的挑战与思考[J];会计研究;2001年10期

中国博士学位论文全文数据库 前1条

1 李秋蕾;中国上市公司会计舞弊监管制度研究[D];天津财经大学;2012年

【共引文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 杨家全;论我国上市公司会计信息失真的原因及对策[J];阿坝师范高等专科学校学报;2003年02期

2 余明江;股利政策的一般性模式——一个投资行为模型的应用[J];安徽电气工程职业技术学院学报;2004年02期

3 顾振伟;欧阳令南;;频数分布法与上市公司盈余管理动机研究[J];安徽大学学报(哲学社会科学版);2008年01期

4 方璇;;企业会计信息失真问题研究[J];安徽农业大学学报(社会科学版);2007年04期

5 赵敬德;上市公司会计信息失真的治理[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2003年02期

6 王明虎,罗媛媛;上市公司会计利润操纵的实证研究[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2003年06期

7 许跃辉;上市公司财务虚假的成因——基于股东投票权完备性角度的研究[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2005年02期

8 孙爱军,陈小悦;关于会计盈余的信息含量的研究——兼论中国股市的利润驱动特性[J];北京大学学报(哲学社会科学版);2002年01期

9 袁江英;赵健梅;;基于利益相关主体的配股行为分析[J];北京交通大学学报(社会科学版);2005年04期

10 钱源达;;股权集中度与公司绩效的“N字型”关系研究[J];北方经济;2007年22期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 余劲松;梁红英;;立法导向、投资者诉讼与公司治理水平改善[A];2008年度（第六届）中国法经济学论坛论文集（下）[C];2008年

2 李红霞;田水承;王莉;;企业安全经济利益相关者分析[A];第十四届海峡两岸及香港、澳门地区职业安全健康学术研讨会暨中国职业安全健康协会2006年学术年会论文集[C];2006年

3 崔学刚;赵颖囡;;批发零售企业独立董事背景与会计信息质量[A];“2009年北京批发论坛”论文集[C];2009年

4 张忠松;;坚持科学发展的人力因素和保障体系[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年

5 刘跃群;;浅析会计信息失真的问题及其对策[A];湖南省卫生经济学会第四届理事会第八次会议暨第二十三次学术年会专辑[C];2009年

6 胡仁昱;;从XBRL在上海证券交易所应用看它将来的发展[A];中国会计学会高等工科院校分会2005年学术年会暨第十二届年会论文集[C];2005年

7 张劲松;邰磊;;上市公司信息披露的成本分析[A];中国会计学会高等工科院校分会2006年学术年会暨第十三届年会论文集[C];2006年

8 孙彩;;基于配股权的盈余管理行为例证分析[A];中国会计学会高等工科院校分会2006年学术年会暨第十三届年会论文集[C];2006年

9 欧阳电平;王贤平;;XBRL的应用与会计人才培养[A];中国会计学会高等工科院校分会2006年学术年会暨第十三届年会论文集[C];2006年

10 马忠;朱栗;;盈余管理计量方法综述与研究展望[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会（第十五届年会）暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集（上册）[C];2008年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 邓红平;网络会计信息披露真实度评价及影响因素研究[D];华中科技大学;2010年

2 张晓东;中国上市公司财务报告人为操控的实证研究[D];东北财经大学;2010年

3 翟胜宝;新会计准则下上市公司会计政策选择研究[D];东北财经大学;2010年

4 毕金玲;上市公司股权再融资方式选择研究[D];东北财经大学;2010年

5 侯晓靖;审计市场集中度研究[D];西北大学;2011年

6 孙立阳;基于态度理论的企业特征、企业声誉与企业绩效研究[D];吉林大学;2011年

7 杜瑞;机构投资者持股特征与盈余管理的关系研究[D];大连理工大学;2011年

8 高锐;上市公司盈余管理与投资支出的关系研究——融资约束视角[D];大连理工大学;2011年

9 林大庞;股权激励的公司治理效应：基于盈余管理与公司业绩视角的实证研究[D];暨南大学;2011年

10 吴敏晓;基于市场交易视角的中国上市公司大股东行为研究[D];华东师范大学;2011年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 胡艳华;中小投资者利益保护与股权结构的关系研究[D];浙江理工大学;2010年

2 孙晶;管理者过度自信对上市公司盈余管理影响研究[D];大连理工大学;2010年

3 黄好杰;管理者风险偏好变化与盈余管理的实证研究[D];大连理工大学;2010年

4 郑欢;薪酬契约、董事会特征与盈余管理[D];大连理工大学;2010年

5 张阳;自愿性会计政策变更的财务动机[D];长沙理工大学;2010年

6 卢洁;基于企业利益相关者的审计信息质量特征研究[D];长沙理工大学;2010年

7 孙淑珍;管理舞弊控制与盈余质量[D];中国海洋大学;2010年

8 公华;审计质量与GCO决策[D];中国海洋大学;2010年

9 陈小雪;中国上市公司财务报告舞弊识别及治理研究[D];湘潭大学;2010年

10 罗银云;我国上市公司XBRL应用研究[D];湘潭大学;2010年

【二级参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 于敏;试论加强对上市公司信息披露的会计监管[J];商业研究;2003年14期

2 潘艳;证券监管与制度建设需与时俱进——由美国上市公司财务欺诈案引出的反思[J];商业研究;2003年20期

3 赵广林,唐毅;上市公司财务监管制度之重构研究[J];商业研究;2004年06期

4 林丽,郭桂花,张红彩;论加强我国上市公司会计信息披露监管[J];商业研究;2004年14期

5 杨凤;何禹霆;;公司违规行为的“劣币驱逐良币”效应及其制度根源[J];商业研究;2006年04期

6 严小明;;股票全流通对上市公司虚假信息披露监管的影响[J];商业研究;2009年11期

7 沈颖玲;XBRL:存取网络财务报告的创新[J];财经论丛(浙江财经学院学报);2002年04期

8 沈颖玲;网络时代财务报告的编报管理[J];财经论丛(浙江财经学院学报);2005年02期

9 秦江萍;企业会计舞弊及其控制:基于博弈理论的分析[J];财经论丛(浙江财经学院学报);2005年04期

10 王咏梅;滕飞;;政府的双重角色与国有上市公司的信息监管模式[J];财经问题研究;2006年09期

中国重要报纸全文数据库 前1条

1 吴晓锋;[N];法制日报;2007年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 徐珊;经理股票期权及其会计问题研究[D];厦门大学;2001年

2 熊建益;关于我国上市公司会计师事务所更换的实证研究[D];厦门大学;2001年

3 何红;上市公司舞弊性财务报告产生的因素分析[D];复旦大学;2003年

4 杨柏;上市公司信息披露监控机制研究[D];重庆大学;2004年

5 胡华夏;欺诈性财务报告的理论与实证研究[D];武汉理工大学;2006年

6 刘勤;中国上市公司信息披露监管的系统研究[D];同济大学;2006年

7 戴治勇;上市公司虚假信息披露的执法分析[D];浙江大学;2006年

8 司茹;上市公司财务报告舞弊问题研究[D];辽宁大学;2007年

9 丛林;论证券市场的主动式监管和被动式监管[D];中国政法大学;2007年

10 陈淑萍;上市公司会计舞弊的经济学分析及其监管研究[D];吉林大学;2007年

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 位金亮;会计舞弊甄别技术研究[D];沈阳工业大学;2006年

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 徐静;谈可扩展商业报告语言(XBRL)的技术基础[J];齐鲁珠坛;2005年01期

2 刘祥伟 ,新月 ,王然 ,王小山;短讯九则[J];中国注册会计师;2003年06期

3 丁玲;论网络财务报告语言的发展及对我国的启示[J];中国会计电算化;2001年07期

4 王海洋;;会计国际化视野中的XBRL[J];边疆经济与文化;2007年06期

5 祝佳;朱家乐;;基于XBRL的财务报告[J];计算机应用与软件;2010年03期

6 杨鹤;;以XBRL为基金信息披露标准平台的探讨[J];管理观察;2009年06期

7 王丽娜;商业分析新领域:超越交易[J];深圳特区科技;2004年Z4期

8 林范强;;XBRL对审计信息化的影响分析[J];网络财富;2010年23期

9 许渊;;面向XBRL的数据挖掘[J];中国管理信息化(综合版);2005年10期

10 曾毓东;;XBRL与会计信息质量的改进[J];江西理工大学学报;2006年05期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 沈银萱;张志凤;;高校会计信息化教学中引入XBRL内容探讨[A];中国会计学会高等工科院校分会2010年学术年会论文集[C];2010年

2 邱杰;;会计专业XBRL教学实践探索[A];中国会计学会高等工科院校分会2010年学术年会论文集[C];2010年

3 毛元青;石小贺;刘艳杰;史亮亮;刘飞;杜瑜;;中小企业基于XBRL财务报表应用研究[A];中国会计学会财务成本分会2011年年会暨第二十四次理论研讨会论文集[C];2011年

4 何异;;关于国内XBRL研究的文献综述与启示[A];第六届（2011）中国管理学年会——会计与财务分会场论文集[C];2011年

5 潘定;潘云姗;;基于语义的XBRL与商务智能应用的融合[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年

6 关振宇;段凤霞;;我国XBRL应用推广路径、目标解析与展望[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年

7 关振宇;段凤霞;;XBRL应用的推广路径、目标解析与展望[A];2011北京两届联席会议高峰论坛文集[C];2011年

8 郑霞云;潘琰;;XBRL财务报告应用现状分析及对策研究[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年

9 欧阳电平;郑春梅;;XBRL财务报告的新风险及其审计鉴证[A];中国会计学会2007年学术年会论文集（上册）[C];2007年

10 张天西;吴忠生;黄长胤;;XBRLGL的最新进展及其与XBRLFR的建模比较[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 ;[N];财会信报;2010年

2 财政部会计司供稿;[N];中国会计报;2010年

3 财政部会计司供稿;[N];中国会计报;2010年

4 记者杨雪;[N];中国会计报;2010年

5 财政部会计司供稿;[N];中国会计报;2010年

6 财政部会计司供稿;[N];中国会计报;2010年

7 策划 丁静 郝新华;[N];财会信报;2010年

8 本报记者 杨雪;[N];中国会计报;2010年

9 中国科学院研究生院副院长 王颖;[N];中国会计报;2010年

10 中国石油天然气股份有限公司财务部副总经理 柴守平;[N];中国会计报;2010年

中国博士学位论文全文数据库 前9条

1 刘锋;基于语义网的XBRL技术模型及其应用研究[D];财政部财政科学研究所;2012年

2 赵现明;XBRL财务报告标准研究：市场反应及标准扩散[D];上海交通大学;2010年

3 李辉;XBRL会计信息披露研究[D];西北大学;2013年

4 吕志明;XBRL财务报告研究[D];天津财经大学;2011年

5 黄长胤;XBRL财务报告分类标准的层级扩展研究[D];上海交通大学;2012年

6 周海燕;网络经济的信息空间理论分析[D];中国科学技术大学;2011年

7 李争争;XBRL财务报告分类标准：微观结构、质量评价和改进方案[D];上海交通大学;2013年

8 刘梅玲;会计信息化标准体系研究[D];财政部财政科学研究所;2013年

9 潘琰;因特网财务报告若干问题研究[D];厦门大学;2002年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 饶婷;XBRL分类标准改进探析[D];江西财经大学;2010年

2 年仁德;基于XBRL的数据挖掘研究[D];电子科技大学;2010年

3 刘思阳;中国上市公司XBRL年报文档质量研究[D];西南财经大学;2012年

4 潘潇;XBRL分类标准的改进与应用研究[D];山东财经大学;2013年

5 王丽萍;XBRL在我国企业应用中的问题与对策[D];山东财经大学;2013年

6 田茂彬;XBRL维度和元组建模的比较研究[D];上海交通大学;2013年

7 曾凌霞;XBRL在我国中小企业的推广研究[D];云南财经大学;2013年

8 王姗;XBRL在资诚公司企业内部的应用研究[D];华中科技大学;2013年

9 马帅;XBRL技术及其在我国的应用研究[D];东北财经大学;2013年

10 张金凤;XBRL在我国上市公司中实施的现状、问题与对策研究[D];首都经济贸易大学;2014年

  本文关键词：基于XBRL财务报告的舞弊识别研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：232299