中国国内会计师事务所执业质量控制研究

发布时间：2017-04-23 00:00

  本文关键词：中国国内会计师事务所执业质量控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：目前,随着市场经济的发展和对外开放的深入,会计师事务所的作用越来越受到社会各界的重视。特别是近些年来,国家日趋重视技术服务机构的社会价值,而资本市场的繁荣也使得企业对审计工作日益重视。然而机遇与挑战同存,收益与风险并立。在如此迅速的发展势头之下,难以避免的,各种各样的问题都会不请自来。具体而言,就会计师事务所来说,执业质量控制是社会各界首先关心的问题。在我国,执业质量控制从无到有,逐渐形成现在包括政府监管、行业自律、事务所内部质量控制等较为完善的控制体系,而在这其中事务所的内部质量控制是最为关键、有效的部分。然而,会计师事务所执业质量控制的发展注定要有一个长期、反复的过程。在现阶段,不同责任形式、内部管理机制对于会计事务所执业质量控制的影响是复杂多样的。一方面,合适的制度选择对于会计师事务所的发展至关重要,而事务所内部管理也对其本身的发展影响巨大；另一方面,无法否认,各种制度对事务所执业质量的控制有着不同程度的消极影响,而我国事务所的内部管理也有着诸多体制上的问题。 论文试从企业风险管理角度,通过对会计师事务所职业控制现状的分析,揭示中国会计师事务所执业质量控制存在的主要问题,总结和探讨了质量体系建设的几种行之有效的具体方法。通过“外部监管,内部控制”的具体方法,提出了完善会计师事务所执业质量控制体系的对策。笔者根据在会计师事务所长期从业经验,结合近些年来国内会计师事务所的发展现状。深入分析了会计师事务所执业质量风险屡屡发生,甚至愈演愈烈的症结所在：责任体制不当和内部管理失控。指出了执业质量控制体系建设的瓶颈在于监督、管理与自由发展的矛盾上面。抓住关键要点,立足事务所内部管理,指出提高事务所的风险管理水平,完善内部管理体系是建设高水平事务所的必由之路。同时,作者亦高度重视外部监管对事务所发展的重大作用,认为改善政府监管、改善行业自律是事务所发展的必要手段。最后,对全文的内容及主要观点进行概括,并提出本文研究存在的一些不足,明确今后进一步的研究方向。
【关键词】：会计师事务所 注册会计师 风险管理 执业质量控制
【学位授予单位】：山东大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F233
【目录】：

• 摘要10-11
• ABSTRACT11-13
• 第1章 引言13-19
• 1.1 研究背景13-14
• 1.1.1 行业背景13
• 1.1.2 经济背景13-14
• 1.2 文献综述14-15
• 1.2.1 国外文献综述14
• 1.2.2 国内文献综述14-15
• 1.3 研究内容方法15-17
• 1.3.1 研究内容15-16
• 1.3.2 研究方法16-17
• 1.4 研究创新17
• 1.5 论文基本框架17-19
• 第2章 会计师事务所执业质量控制理论概述19-23
• 2.1 会计事务所执业质量控制的理论基础19-21
• 2.1.1 风险及风险管理19-20
• 2.1.2 风险管理过程及方法20-21
• 2.1.3 会计师事务所的风险管理21
• 2.2 会计事务所执业质量控制的具体内容21-23
• 第3章 会计师事务所执业控制现状及原因分析23-35
• 3.1 中国会计师事务所执业质量控制的发展历史23-24
• 3.2 会计事务所执业质量控制现状24-25
• 3.2.1 执业质量控制现状24
• 3.2.2 会计师事务所执业质量控制存在的问题24-25
• 3.3 会计事务所执业质量控制案例分析25-27
• 3.3.1 深圳鹏城事务所审计报告严重失实案25-26
• 3.3.2 信永中和事务所虚假陈述赔偿纠纷案26-27
• 3.4 会计事务所执业质量控制问题的成因27-35
• 3.4.1 审计程序的设计和实施不到位27-28
• 3.4.2 会计师事务所与被审计单位之间的关系扭曲28
• 3.4.3 来自市场和经营的双重压力28-30
• 3.4.4 审计执业环境的影响30-33
• 3.4.5 监控不到位的影响33
• 3.4.6 不健康企业文化的影响33-35
• 第4章 会计事务所执业质量控制体系的设计35-44
• 4.1 会计师事务所内部执业质量控制体系的建设35-39
• 4.1.1 审计执业人员的选聘35-36
• 4.1.2 审计团队的后续教育培训36-38
• 4.1.3 进行加强客户管理38-39
• 4.1.4 会计师事务所的党建工作39
• 4.2 外部监管39-40
• 4.2.1 建立健全的行业质量控制体系39-40
• 4.2.2 社会监管40
• 4.3 风险控制管理体系40-42
• 4.3.1 独立性原则40-41
• 4.3.2 选择性原则41-42
• 4.3.3 复核性原则42
• 4.4 信息化建设体系42-43
• 4.5 健康的会计师事务所文化体系43-44
• 第5章 执业质量控制体系运行的保障措施44-48
• 5.1 加强法律法规建设44-45
• 5.2 加强政府监管和加大处罚力度45-46
• 5.2.1 明确职责45
• 5.2.2 加强部门间协调45-46
• 5.2.3 加强制度建设46
• 5.3 转换职能,强化CPA行业自律体系的专业指导作用46
• 5.3.1 加强培训和专业指导,有效提高行业执业水平46
• 5.3.2 完善行业自律管理组织体系46
• 5.4 提高人员素质,构建事务所职业风险防火墙46-48
• 5.4.1 提高CPA执业水平46-47
• 5.4.2 建立健全事务所执业质量控制体系47-48
• 参考文献48-50
• 致谢50-51
• 学位论文评阅及答辩情况表51

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前7条

1 张庆龙;陆龙章;;改制后会计师事务所执业质量低下的原因及对策[J];财务与会计;2001年03期

2 陈毓圭;;我国注册会计师行业发展的四个阶段[J];财务与会计;2008年23期

3 陈毓圭;;我国注册会计师行业发展的四个阶段[J];中国注册会计师;2008年11期

4 王建梅;;解决注册会计师执业质量低下的对策[J];济宁师范专科学校学报;2006年06期

5 王燕妮;;新增合伙企业组织形式辨析[J];财会研究;2008年01期

6 叶苗苗;;浅议注册会计师审计质量控制体系[J];审计月刊;2006年21期

7 张明;王艳;;强化财政监管提高注册会计师行业执业质量[J];中国财政;2004年07期

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本文编号：321473