M建筑公司ERP环境下会计内部控制研究

发布时间：2017-05-12 00:14

  本文关键词：M建筑公司ERP环境下会计内部控制研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：在信息化浪潮下,以ERP为核心的信息化建设步伐稳健,大部分建筑企业信息化建设与会计内部控制不是同步进行的,使建筑企业会计内部控制存在会计信息孤岛效应、项目监管困难和应对外界环境变化灵敏度不够等问题,极大的影响管理层作出科学的决策。ERP虽然是一项现代信息技术工程,但其实质却是管理工程,借助IT技术把先进的管理流程、思想、方法及技术有效运用到企业的日常管理和业务中,以达到企业的科学化管理,是建筑企业管理由粗放式走向精细化的过程。由于ERP的实施对建筑企业的会计内部控制产生深远影响,且会计内部控制是否顺利、有效的运作又影响着ERP系统高效、健康、稳定的实施,因此探讨建筑企业如何构建一个满足ERP环境下的会计内部控制框架是十分必要和具有现实意义的。 在参照国内外研究文献的基础上,以控制论、协同论等为理论指导,采用文献研究法、案例分析法等方法将理论与实际案例相结合。以M建筑公司为案例,先介绍该公司ERP实施和会计内部控制情况,提出一些问题,如在建项目信息易失真、工程项目审计风险加大、信息系统风险加大等问题,并对其进行原因分析。同时对M建筑公司ERP下会计内部控制进行重构,提出一个以系统的、科学的管理思想为指导,以信息环境作为环境变量,将IT目标与会计内部控制目标相融合,根据组织结构细化控制层级,从风险管理角度设计的三维立体的会计内部控制体系,具体设计了资金控制、合同管理、物资管理等内容,同时提出该体系运行的保障措施,如健全资金管理体系、实行内部会计委派制、提高ERP系统的安全性及加快建筑信息模型的应用等措施。
【关键词】：ERP 会计内部控制 物资管理
【学位授予单位】：哈尔滨商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.92;F406.7
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-13
• 1 绪论13-21
• 1.1 选题背景13-14
• 1.2 研究目的与意义14-15
• 1.2.1 研究目的14
• 1.2.2 研究意义14-15
• 1.3 国内外研究文献综述15-19
• 1.3.1 国外研究文献15-16
• 1.3.2 国内研究文献16-18
• 1.3.3 国内外研究文献评述18-19
• 1.4 研究内容与方法19-21
• 1.4.1 研究内容19-20
• 1.4.2 研究方法20-21
• 2 M建筑公司ERP环境下会计内部控制现状分析21-31
• 2.1 M建筑公司概况21-22
• 2.1.1 公司简介21
• 2.1.2 组织结构21-22
• 2.1.3 ERP的实施22
• 2.2 M建筑公司ERP环境下会计内部控制现状22-26
• 2.2.1 财务资金管理23
• 2.2.2 物资采购管理23-24
• 2.2.3 项目成本管理24-26
• 2.3 M建筑公司ERP环境下会计内部控制存在的问题26-28
• 2.3.1 项目信息易失真26-27
• 2.3.2 工程项目审计风险加大27
• 2.3.3 项目部成本控制意识不高27
• 2.3.4 信息系统风险加大27-28
• 2.4 M建筑公司ERP环境下会计内部控制问题分析28-31
• 2.4.1 内部控制的程序化惯性28
• 2.4.2 ERP系统安全保障不足28-29
• 2.4.3 网络环境不佳29
• 2.4.4 相关人员素质较低29-31
• 3 M建筑公司ERP下会计内部控制体系重构31-49
• 3.1 ERP下会计内部控制构建的原则和目标31-34
• 3.1.1 ERP下会计内部控制构建的原则31-33
• 3.1.2 ERP下会计内部控制目标33-34
• 3.2 ERP下会计内部控制要素34-38
• 3.2.1 内部环境34
• 3.2.2 风险评估34-35
• 3.2.3 控制活动35-36
• 3.2.4 信息与沟通36-37
• 3.2.5 内部监督37-38
• 3.3 ERP下会计内部控制主要项目设计38-46
• 3.3.1 资金控制39
• 3.3.2 物资管理39-43
• 3.3.3 工程项目管理43-45
• 3.3.4 合同管理45-46
• 3.4 ERP下会计内部控制层级46-48
• 3.4.1 企业管理层46-47
• 3.4.2 项目管理层47
• 3.4.3 执行层47
• 3.4.4 资源层47-48
• 3.5 ERP下会计内部控制评价48-49
• 4 M建筑公司ERP下会计内部控制体系运行的保障措施49-56
• 4.1 保证ERP下会计内部控制体系的持续发展49-53
• 4.1.1 实行内部会计委派制49
• 4.1.2 加强项目成本管理49-50
• 4.1.3 健全资金管理体系50
• 4.1.4 强化人力资源管理50-51
• 4.1.5 建立健全风险防范控制51-52
• 4.1.6 加强ERP内控审计52-53
• 4.2 提高ERP系统的安全性53-54
• 4.2.1 加强系统的安全管理53-54
• 4.2.2 保障信息数据的安全54
• 4.3 加快建筑信息模型的应用54-56
• 结论与展望56-57
• 参考文献57-60
• 致谢60-61
• 攻读学位期间发表的学术论文61

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前4条

1 李万福;林斌;舒伟;李志才;;基于内部控制视角ERP系统实施的改进研究——以盛威尔公司为例[J];审计研究;2011年01期

2 郑琼;李晓雄;;企业内部控制体系在信息化管理下的改进[J];商业会计;2012年02期

3 孙颖;戎冰;;ERP环境下企业会计档案管理研究[J];兰台世界;2014年14期

4 孔令娴;王少伦;;浅析我国企业实施ERP的缺陷及对策[J];现代审计与经济;2014年06期

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本文编号：358384