我国上市商业银行内部控制信息披露质量影响因素研究

发布时间：2023-12-24 10:48

　　随着美国安然、世界通讯等一系列财务丑闻的曝光,引起了监管当局、投资者、债权人等利益相关者对企业内部控制的高度重视。我国金融市场不断发展,竞争愈发激烈,对于上市公司而言,建立完善的内部控制信息披露制度以及有效地披露企业内部控制情况关乎企业的生存与发展。银行业作为金融系统中不可替代的行业,同时也具有特殊的风险,因此内部控制是否有效的建立、信息披露是否全面、监管力度是否到位对于银行业乃至整个经济体系都显得尤为重要。为了进一步提高内部控制信息披露质量,完善我国上市商业银行内部控制系统,有必要对影响其内部控制信息披露质量的因素进行深入的研究和探讨。本文通过研究国内外相关文献,总结前人对内部控制信息披露的评价方法并对不足之处进行改进,构建了包含25项具体披露内容的评价指标,通过搜集的年报、内控评价报告对各项指标评分,随后运用熵值法赋予权重,得出16家上市银行内控信息披露指数。通过剖析我国上市银行内部控制信息披露的现状,从经营特征、公司治理、外部审计三个角度总结出可能与其内控信息披露质量高低相关的12个因素,并分别对各影响因素提出假设,明确各自的量化方法。其次,运用实证分析的方法构建的多元线性回归模...

【文章页数】：73 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    第一节 研究背景及意义
        一、研究背景
        二、研究意义
    第二节 国内外研究现状
        一、国外研究综述
        二、国内研究综述
        三、文献述评
    第三节 研究内容与框架
    第四节 研究方法与创新点
        一、研究方法
        二、创新点
第二章 内部控制信息披露的相关理论
    第一节 内部控制信息披露相关概念界定
        一、内部控制信息披露的含义
        二、内部控制信息披露的作用
    第二节 内部控制信息披露质量的理论基础
        一、委托代理理论
        二、有效市场理论
        三、投资者保护理论
    第三节 上市商业银行内部控制信息披露的特殊性
        一、公司治理的特殊性
        二、信息披露的特殊性
第三章 我国上市商业银行内部控制信息披露评价体系
    第一节 信息披露质量的评价方法
        一、权威机构评分法
        二、其他学者使用的信息披露指标
    第二节 商业银行内部控制信息披露情况
        一、披露的载体
        二、披露的总体情况
    第三节 上市商业银行内部控制信息披露评价指数构建
        一、评价指标基本设计原理
        二、评价指标权重设计
第四章 我国上市银行内部控制信息披露质量影响因素的实证研究
    第一节 影响因素分析及研究假设
        一、经营特征因素分析及研究假设
        二、公司治理因素分析及研究假设
        三、外部审计因素分析及研究假设
    第二节 样本选取与模型建立
        一、被解释变量
        二、解释变量
        三、模型建立
    第三节 影响因素实证分析
        一、数据来源
        二、描述性统计分析
        三、相关性分析
        四、回归分析
        五、实证小结
第五章 研究结论及建议
    第一节 研究结论
        一、内部控制信息披露质量参差不齐
        二、影响内部控制信息披露质量的因素
    第二节 政策性建议
        一、从银行自身考虑
        二、从外部因素考虑
    第三节 研究不足与展望
参考文献
附录
致谢



本文编号：3874357