SZ石油销售公司货币资金内部控制问题研究

发布时间：2017-05-29 23:11

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【摘要】：近年来,内部控制相关的理论与实践逐渐成为公司治理中的一个热点话题。内部控制的建立和应用贯穿了企业日常治理经营的整个过程。而在诸多内部控制制度的分支中,货币资金的内部控制更是一个不容轻视的环节。货币资金内部控制除了在财务制度上要求对企业的各类货币资金应有较为科学和严谨的管理要求外,同样需要借助传统的内部控制理论进行指引以及相关规章制度的支持。SZ石油销售公司是国资委直属大型央企下的石油销售单位,其业务内容主要涵盖了成品油的调配、销售,油站的投资和运营等方面。公司的货币资金流量巨大,管理难度可想而知,因而有必要对货币资金建立科学有效的管理方法。本文以内部控制相关理论和SZ石油销售公司内部控制制度为基础,分析SZ石油销售公司货币资金内部控制在内部控制要素方面的实施情况。最后提出合理化的改善建议,为企业货币资金内部控制方面提供具有针对性的解决方案。本文分为五部分:第一部分,绪论。对选题的背景与意义进行阐述,是文章研究的前提,对文章的主要内容和研究方法进行总体阐述。第二部分,主要介绍相关理论的含义,包括内部控制的目标及要素、货币资金内部控制相关理论,为后文奠定理论基础,也为文章第五部分提出完善建议提供理论支持。第三部分,首先简要介绍公司的背景,包括治理结构、发展特点等内容,其次会对公司货币资金内部控制的相关制度、管理流程及现状进行分析和介绍。第四部分,是提出和分析问题部分。首先结合实际调研结果,指出公司货币资金内部控制存在的实际问题,并从内部控制要素角度所存在的问题进行原因分析。第五部分,为本文的结论和建议部分,通过对公司货币资金内部控制的实际研究和总结分析,对照内部控制理论目标及公司内部控制现状,为企业货币资金内部控制目前存在的缺陷提供具有针对性和合理化的完善建议。
【关键词】：内部控制 货币资金管理 风险管理
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.71;F426.22
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 绪论10-13
• 0.1 研究背景10-11
• 0.2 研究目的及意义11
• 0.3 研究方法及研究框架11-13
• 0.3.1 研究方法11-12
• 0.3.2 研究框架12-13
• 1 货币资金内部控制相关理论13-20
• 1.1 内部控制要素13-15
• 1.2 货币资金内部控制的目标及基本要求15-16
• 1.2.1 货币资金内部控制的目标15
• 1.2.2 货币资金内部控制的基本要求15-16
• 1.3 货币资金内部控制的要点及主要方法16-20
• 1.3.1 货币资金内部控制的要点16-17
• 1.3.2 货币资金内部控制的主要方法17-20
• 2 SZ石油销售公司货币资金内部控制现状20-28
• 2.1 公司简介20-21
• 2.2 公司内部控制现状描述21-28
• 2.2.1 内部控制组织机构设置及权责21-22
• 2.2.2 公司货币资金业务总体控制点22-24
• 2.2.3 经营网点货币资金内部控制关键点24-28
• 3 SZ石油销售公司货币资金内部控制存在的问题及原因分析28-34
• 3.1 货币资金内部控制存在的问题28-30
• 3.1.1 现有公司治理和财务管理方式的局限性28-29
• 3.1.2 授权审批与预算控制流于形式29
• 3.1.3 销售与收款环节存在舞弊行为29-30
• 3.1.4 货币资金相关账薄疏于管理30
• 3.2 货币资金内部控制存在问题的原因分析30-34
• 3.2.1 内部控制环境的缺失30-31
• 3.2.2 风险管理意识薄弱31
• 3.2.3 具体控制措施落实不力31-32
• 3.2.4 内部控制监督机制执行不到位32-34
• 4 完善SZ石油销售公司货币资金内部控制的建议34-38
• 4.1 建立良好公司治理环境34
• 4.2 增强货币资金风险管理意识34-35
• 4.3 完善货币资金内部控制的方式和手段35-36
• 4.4 提高信息传递与沟通能力36
• 4.5 改善内部控制监督检查机制36-38
• 结束语38-39
• 参考文献39-42
• 附录42-60
• 致谢60-61

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 汪秋玲;;浅议加油站资金管理存在的问题及解决对策[J];长春金融高等专科学校学报;2013年02期

2 王剑华;;内部控制测试探索与实践——以中国石油所属销售企业为案例[J];中国总会计师;2012年08期

3 郝敏虹;;加油站资金安全管理存在的问题及对策[J];石油库与加油站;2014年03期

中国硕士学位论文全文数据库 前2条

1 王义欢;中石油广东销售加油站内部控制优化研究[D];中国石油大学;2011年

2 马敏;企业营销资金安全问题研究[D];四川大学;2005年

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本文编号：405904