会计师事务所承接财务外包业务风险研究

发布时间：2017-07-02 12:11

  本文关键词：会计师事务所承接财务外包业务风险研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着经济的发展，会计师事务所面临着激烈的市场竞争，会计师事务所不断拓展业务市场。会计师事务所业务结构也由审计业务“一统天下”的局面改变为审计业务、财务外包业务“并驾齐驱”。但是会计师事务所承接财务外包业务也面临着很大风险。如何对承接财务外包业务风险进行管理成为困扰会计师事务所的重要问题。目前对于会计师事务所承接财务外包业务风险研究并不多，缺乏系统论述，会计师事务所承接财务外包业务风险识别因素不全面，会计师事务所承接财务外包业务风险评价缺少量化的分析，会计师事务所承接财务外包业务风险控制措施缺少针对性。因此，研究会计师事务所承接财务外包业务风险，对会计师事务所实务工作具有重大指导意义。 本文首先介绍了基础理论，，会计师事务所承接财务外包业务主要涉及财务外包理论、委托代理理论、信息不对称理论和风险管理理论。着重介绍了财务外包理论和风险管理理论，为后续行文做铺垫。其次，介绍了财务外包业务流程，将承接财务外包业务分为签约阶段、实施阶段、完成阶段，分阶段对会计师事务所承接财务外包业务风险进行识别，详细解析了各个风险因素。再次，运用投影寻踪方法对会计师事务所承接财务外包业务进行风险评价，构建会计师事务所承接财务外包业务风险评价模型，并举算例进行阐述，深度分析会计师事务所承接财务外包业务风险；最后，提出会计师事务所承接财务外包业务风险控制措施，针对签约阶段、实施阶段、完成阶段不同风险因素提出不同措施，接着从整体出发，为会计师事务所提高承接财务外包业务能力提出建议。
【关键词】：会计师事务所 财务外包业务 风险评价 投影寻踪
【学位授予单位】：东北石油大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F233
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-7
• 创新点摘要7-11
• 第1章 绪论11-17
• 1.1 研究背景及意义11-12
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意义12
• 1.2 国内外研究现状及评价12-15
• 1.2.1 国外研究现状12-13
• 1.2.2 国内研究现状13-15
• 1.2.3 国内外研究现状的评价15
• 1.3 研究方法及内容15-17
• 1.3.1 研究方法15-16
• 1.3.2 研究内容16-17
• 第2章 理论基础17-23
• 2.1 财务外包理论17-19
• 2.1.1 外包的含义及特点17
• 2.1.2 财务外包业务的含义17-18
• 2.1.3 财务外包业务的类型18-19
• 2.2 委托代理理论19
• 2.3 信息不对称理论19-20
• 2.4 风险管理理论20-22
• 2.4.1 风险管理含义20-21
• 2.4.2 风险管理过程21-22
• 2.5 本章小结22-23
• 第3章 会计师事务所承接财务外包业务风险识别23-34
• 3.1 财务外包业务风险识别的方法23-24
• 3.1.1 德尔菲法23
• 3.1.2 头脑风暴法23
• 3.1.3 情景分析法23-24
• 3.2 会计师事务所承接财务外包业务的流程24-25
• 3.3 签约财务外包业务阶段风险识别25-26
• 3.3.1 了解客户信息阶段风险识别25
• 3.3.2 提供报价阶段风险识别25-26
• 3.3.3 签订协议阶段风险识别26
• 3.4 实施财务外包业务阶段风险识别26-32
• 3.4.1 代理记账业务风险识别26-27
• 3.4.2 税务代理业务风险识别27-28
• 3.4.3 管理咨询业务风险识别28-29
• 3.4.4 内部审计外包业务风险识别29-32
• 3.5 完成财务外包业务阶段风险识别32
• 3.5.1 保管档案阶段风险识别32
• 3.5.2 移交档案阶段风险识别32
• 3.6 本章小结32-34
• 第4章 会计师事务所承接财务外包业务风险评价34-42
• 4.1 投影寻踪评价模型简介34-36
• 4.1.1 投影寻踪含义及类型34-35
• 4.1.2 投影寻踪方法的特点及内容35-36
• 4.2 承接财务外包业务风险评价模型设计36-38
• 4.2.1 归一化样本评价指标36
• 4.2.2 构造投影指标函数36-37
• 4.2.3 优化投影指标函数37
• 4.2.4 优序排列37-38
• 4.3 承接财务外包业务风险评价模型应用38-41
• 4.3.1 指标选取38
• 4.3.2 获取数据38-40
• 4.3.3 风险评价与分析40-41
• 4.4 本章小结41-42
• 第5章 会计师事务所承接财务外包业务风险控制42-49
• 5.1 签约财务外包业务阶段风险控制42-43
• 5.1.1 了解客户信息阶段风险控制42
• 5.1.2 提供报价阶段风险控制42
• 5.1.3 签订协议阶段风险控制42-43
• 5.2 实施财务外包业务阶段风险控制43-47
• 5.2.1 代理记账业务风险控制43-44
• 5.2.2 税务代理业务风险控制44-45
• 5.2.3 管理咨询业务风险控制45-46
• 5.2.4 内部审计外包业务风险控制46-47
• 5.3 完成财务外包业务阶段风险控制47-48
• 5.3.1 保管会计档案阶段风险控制47
• 5.3.2 移交会计档案阶段风险控制47-48
• 5.4 本章小结48-49
• 结论49-50
• 参考文献50-53
• 发表文章目录53-54
• 致谢54-55
• 详细摘要55-65

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 苏强;;注册税务师代理纳税筹划的风险及防范[J];财会月刊;2006年12期

2 彭一浩;;基于委托代理理论的财务外包道德风险模型构建[J];财会月刊;2009年09期

3 王力;唐雪凡;;发展财务外包有关问题探讨[J];财会月刊;2011年27期

4 江龙;;从委托代理理论看会计监督[J];财政监察;2001年05期

5 徐姝,胡明铭,李自如;风险矩阵方法在业务外包风险评估中的运用[J];管理现代化;2004年02期

6 任秀梅;万宇佳;施继坤;陈绪童;;会计师事务所承接财务外包业务风险评价——一项基于投影寻踪评价模型的研究[J];国际商务财会;2013年01期

7 许平彩;陈丽芹;魏玮;;会计师事务所开展非审计业务的思考[J];河北大学学报(哲学社会科学版);2011年03期

8 郑玲燕;;财务外包现状和发展对策研究[J];决策与信息(财经观察);2007年07期

9 林启云;审计与非审计服务:不可调和的利益冲突?——安然事件再次引发的话题[J];中国注册会计师;2002年02期

10 沈利刚;;对会计师事务所开展非审计业务的一些体会[J];中国注册会计师;2007年03期

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 李娜;我国会计师事务所非审计服务的发展策略研究[D];北京工商大学;2010年

2 马丽娟;我国银行保险委托代理问题研究[D];西北大学;2011年

3 赵小勇;投影寻踪模型及其在水土资源中的应用[D];东北农业大学;2006年

4 陈琳琳;我国注册会计师行业发展非审计服务问题研究[D];吉林大学;2007年

5 潘亚;铁路物流企业外包的风险识别及防范机制研究[D];西南交通大学;2006年

6 李鸿飞;不对称信息条件下的纳税评估研究[D];东北财经大学;2007年

7 孔庆娟;财务外包的中国模式发展研究[D];同济大学;2008年

8 张蕾;投影寻踪聚类分析及其在上市公司财务绩效评价中的应用研究[D];西南交通大学;2008年

9 廖继华;业务外包风险分析与控制研究[D];武汉理工大学;2009年

10 蒋欣欣;企业内部审计外包问题研究[D];首都经济贸易大学;2010年

  本文关键词：会计师事务所承接财务外包业务风险研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：509846