SN集团跨国经营税务筹划研究

发布时间：2017-07-26 04:10

  本文关键词：SN集团跨国经营税务筹划研究

  更多相关文章： 跨国经营 税务筹划 控股架构 贸易平台 运营模式

【摘要】：伴随着世界经济全球化的浪潮,中国企业“走出去”的战略得以实现,跨国经营取得了巨大的成效。在中国企业跨国经营战略趋于成熟的同时,国际税务筹划获得了巨大的机遇。本文以SN集团跨国经营战略为契机,对其国际税务进行梳理,并提出相关建议,实现税务筹划。跨国经营的税务筹划,目的是在合法的前提下,以较低的风险和成本,实现海外税收的最小化和税后收入的最大化。跨国经营税务筹划的重点在于企业投资控股架构、海外贸易平台以及海外运营模式的选择等。本文以SN集团跨国经营为研究对象,首先论述了SN集团跨国经营税务筹划的现状和可能存在的税务风险,然后结合SN集团海外控股架构、海外贸易平台、海外运营模式三个方面的具体情况对SN集团进行了探索性的研究：首先阐述了控股架构的搭建需要考虑的因素,从降低资本利得税和股息预提税两个方面来看,建议SN美国公司由SN比利时公司控股,SN巴西公司继续由SN公司全资控股,构建具有税收效率的海外控股架构；然后基于SN集团贸易平台的选择,引入SN开曼公司和香港服务公司,将实际的贸易平台设在香港,将贸易公司的职能转移到SN开曼,将SN开曼的经营活动通过香港服务公司来完成,搭建具有税收效率的海外融资平台；最后针对SN集团现有运营模式中不同公司主体的职能进行重新定位,以实现企业价值最大化为目标,对关联公司实行转移定价,由SN香港公司享受剩余利润,实现具有税收效率的运营模式。最后本文提出了SN集团跨国经营税务筹划的保障措施,要重视税务管理的专业化,充分了解国际税收制度和综合考虑外部影响因素,把控税收风险,以实现税务成本的最小化和税收效率的提升,在税务筹划中实现企业价值最大化的目标。
【关键词】：跨国经营 税务筹划 控股架构 贸易平台 运营模式
【学位授予单位】：长沙理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F416.4
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-9
• 第一章 绪论9-17
• 1.1 研究的背景及意义9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意义10
• 1.2 国内外文献综述10-15
• 1.2.1 国外文献综述10-11
• 1.2.2 国内文献综述11-15
• 1.3 研究思路、研究方法及主要内容15-17
• 1.3.1 研究思路15
• 1.3.2 研究方法15-16
• 1.3.3 主要内容16-17
• 第二章 企业税务筹划相关理论基础17-24
• 2.1 博弈论17-19
• 2.1.1 完全信息情况下税务筹划的博弈论17-18
• 2.1.2 非完全信息情况下税务筹划的博弈论18-19
• 2.1.3 企业与征税机关的博弈19
• 2.2 对外直接投资理论19-20
• 2.2.1 一体化理论20
• 2.2.2 子公司特定优势理论20
• 2.3 转让定价理论20-22
• 2.4 跨国企业税务筹划方法22-24
• 2.4.1 合理利用股权架构22
• 2.4.2 充分利用国际税收协定22-23
• 2.4.3 选择合理的资本结构23-24
• 第三章 SN集团跨国经营税务筹划现状及问题24-33
• 3.1 SN集团跨国经营概况24-26
• 3.1.1 SN公司全球架构24-25
• 3.1.2 SN公司跨国经营涉税状况25-26
• 3.1.3 税收管理机构与税收核算体系设置26
• 3.2 SN集团跨国经营税务筹划存在的问题分析26-33
• 3.2.1 SN公司的控股架构存在高税负风险26-28
• 3.2.2 SN公司全球贸易平台的搭建不科学28-30
• 3.2.3 SN公司的运营模式尚待改善30-33
• 第四章 SN集团跨国经营税务筹划方案33-49
• 4.1 构建具有税收效率的海外控股架构33-37
• 4.1.1 搭建海外控股架构的目标33-34
• 4.1.2 搭建海外控股架构应考虑的影响因素34-36
• 4.1.3 完善海外控股架构36-37
• 4.2 构建具有税收效率的海外贸易平台37-43
• 4.2.1 设立全球贸易平台的目标37-38
• 4.2.2 设立全球贸易平台应考虑的影响因素38-39
• 4.2.3 优化全球贸易平台架构39-43
• 4.3 构建具有税收效率的海外运营模式43-49
• 4.3.1 建立海外运营模式的目标43-44
• 4.3.2 转让定价应考虑的影响因素44-46
• 4.3.3 改进海外运营模式46-49
• 第五章 SN集团跨国经营税务筹划效果预测与保障措施49-59
• 5.1 改进后SN集团跨国经营税务筹划效果预测49-56
• 5.1.1 改变控股架构的节税效果49-51
• 5.1.2 优化贸易平台的节税效果51-52
• 5.1.3 改善海外运营模式的节税效果52-56
• 5.1.4 税务筹划后对企业价值的影响56
• 5.2 SN集团跨国经营税务筹划保障措施56-59
• 5.2.1 重视税务专业化管理56
• 5.2.2 了解国际税收制度56-57
• 5.2.3 考虑外部影响因素57
• 5.2.4 完善税务风险管理57-59
• 结论及展望59-61
• 参考文献61-64
• 致谢64

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：574658