A学院固定资产管理内部控制研究

发布时间：2017-07-27 18:07

  本文关键词：A学院固定资产管理内部控制研究

  更多相关文章： 固定资产 内部控制 高等学校

【摘要】：党的十八大召开以来,推进廉政建设,完善事业单位公共服务职能成为各项工作的重中之中,作为事业单位的高等学校自然也成为社会关注的焦点。随着我国经济的迅猛发展,我国高等学校也呈现出经济活动中资金筹措渠道多元化、业务内容多样化、风险复杂化的特征,出现了职能不明确、效率低下、贪污腐败等一系列问题,这些问题大部分都涉及固定资产问题,因为高校中固定资产有着举足轻重的重要作用,是教学和科研的基础,价值一般占到总资产的一半以上。因此,这些问题警示我们高校固定资产管理水平的高低,既是关系到社会民生的问题,也涉及到预防腐败的问题,我国亟需建立和完善高校固定资产管理内部控制,提高高校固定资产管理内部管理水平,防范内部风险,确保各项行政活动顺利开展。本文主要以A学院固定资产管理为研究对象,运用规范研究和案例相结合的方法,以内部控制相关理论为基础,以行政事业单位内部控制规范为指导,通过对A学院固定资产控制现状的研究,分析A学院固定资产管理内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五要素存在的问题,有针对性的提出解决方案,对完善A学院的固定资产内部控制有一定的理论意义和实践意义。本文分为四个部分,第一部分是绪论,主要包括研究高校固定资产管理内部控制的背景和意义,国内外研究现状,主要研究内容和研究方法;第二部分是高等学校固定资产管理内部控制的特殊性,主要介绍了固定资产的特点,固定资产管理内部控制的目标、构成要素和基本流程;第三部分是以A学院为例,介绍其基本情况,具体描述其固定资产内部控制五要素控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督的现状;第四部分是针对第三部分分析的现状,就内部控制要素逐项分析存在的问题及原因;第五部分是就提出的问题提出内部控制的完善方案,包括完善内部控制环境,明确控制风险,设计主要控制活动流程,标示风险点,理顺沟通渠道,充分利用监察审计等监督手段。希望通过本文的研究,也为其他高校乃至其他行政事业单位内部控制的建立和改革提供借鉴。
【关键词】：固定资产 内部控制 高等学校
【学位授予单位】：华南理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：G647.5
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第一章 绪论11-15
• 1.1 研究背景和意义11
• 1.2 国内外研究状况11-14
• 1.2.1 国外研究状况11-12
• 1.2.2 国内研究状况12-14
• 1.3 主要研究内容和研究方法14-15
• 第二章 高等学校固定资产管理内部控制的特殊性15-19
• 2.1 高等学校固定资产的特点15-16
• 2.1.1 非营利性15
• 2.1.2 政府资源支持为主15-16
• 2.1.3 成本效益弱化16
• 2.1.4 控制活动的特殊性16
• 2.1.5 监督单位的特殊性16
• 2.2 高等学校固定资产管理内部控制的特殊性16-18
• 2.2.1 高等学校固定资产管理内部控制的目标16-17
• 2.2.2 高等学校固定资产管理内部控制的构成要素17
• 2.2.3 高等学校固定资产管理内部控制的基本流程17-18
• 2.3 本章小结18-19
• 第三章 A学院固定资产管理内部控制分析19-30
• 3.1 A学院基本情况19-21
• 3.1.1 A学院简介19
• 3.1.2 A学院组织结构19-20
• 3.1.3 A学院固定资产概况20-21
• 3.2 A学院固定资产管理内部控制情况介绍21-29
• 3.2.1 控制环境21-23
• 3.2.2 风险评估23-24
• 3.2.3 固定资产管理内部控制活动24-28
• 3.2.4 固定资产管理信息与沟通28-29
• 3.2.5 固定资产管理的监督29
• 3.3 本章小结29-30
• 第四章 A学院固定资产内部控制存在的问题及原因30-35
• 4.1 内部控制环境不够理想30-31
• 4.1.1 内部控制意识比较薄弱30
• 4.1.2 固定资产人员配置不够合理30-31
• 4.2 风险评估机制不健全31
• 4.2.1 缺乏必要的风险意识31
• 4.2.2 缺乏专门的风险管理机构31
• 4.3 控制活动不完善31-33
• 4.3.1 预算不够科学31
• 4.3.2 采购不够严谨31-32
• 4.3.3 验收不够力度32
• 4.3.4 日常管理控制不力32-33
• 4.3.5 缺乏控制活动流程33
• 4.4 信息与沟通不流畅33-34
• 4.4.1 固定资产管理平台局限性较大33
• 4.4.2 固定资产信息不完全公开33-34
• 4.5 固定资产管理的监督有待加强34
• 4.6 本章小结34-35
• 第五章 A学院固定资产管理内部控制改进方案35-48
• 5.1 完善固定资产管理控制环境35-36
• 5.1.1 完善固定资产管理组织结构35
• 5.1.2 提升固定资产内控意识35-36
• 5.1.3 增强固定资产管理人员的胜任能力36
• 5.2 加强固定资产管理风险控制36-39
• 5.2.1 组建风险管理委员会36-37
• 5.2.2 实施全面风险应对措施37-39
• 5.3 加强固定资产管理控制活动39-46
• 5.3.1 加强预算控制39-40
• 5.3.2 优化采购控制40-42
• 5.3.3 严格执行固定资产验收相关规定42
• 5.3.4 严格执行固定资产日常管理相关规定42-44
• 5.3.5 盘活闲置的固定资产44
• 5.3.6 规范固定资产的处置流程44-46
• 5.4 加强固定资产管理信息与沟通46
• 5.4.1 使用RFID技术加强资产网络化管理46
• 5.4.2 公开固定资产管理信息46
• 5.5 完善固定资产管理的监督46-47
• 5.6 本章小结47-48
• 结论48-50
• 参考文献50-52
• 致谢52-53
• 附件53

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 朱华建;张盛勇;高宏伟;;21世纪以来我国内部控制研究主题及述评——基于2000年到2010年《会计研究》等国内主要七种期刊的分析[J];会计研究;2011年11期

2 任会来;张宁业;;新《事业单位财务规则》对高校固定资产管理的影响[J];会计之友;2013年16期

，

本文编号：582688