基于COSO框架下的吉林森工集团内部控制实证研究

发布时间：2017-08-03 19:09

  本文关键词：基于COSO框架下的吉林森工集团内部控制实证研究

  更多相关文章： 内部控制 COSO框架 内控评价 层次模糊模型

【摘要】：随着市场竞争的日益激烈,企业内外部的风险不断负责化。在一系列出现的企业会计造假事件的发生,使得企业开始加强对企业自身的内部控制。作为四大国有森工集团的吉林森工集团,自2005年开始实施全面体制改革,确定了“三六九八”战略和“四全部、一改造”,企业向现代企业经营管理方向转变,开始迈向现代经营之路。在错综复杂的大背景下,吉林森工集团面临的风险和机遇并存。为了实现集团的战略目标,有效应对风险,使得集团的综合能力提高,吉林森工集团根据集团自身情况设计了集团的内部控制管理规范。不过,企业的内部控制过程不是一蹴而就的事情,需要不断的优化调整,适应其发展要求,从而保证战略目标的实现。本文通过对国内外内部控制有关的文献进行收集、汇总、研究,分别从内部控制制度、内部控制的框架结构、内部控制的评价研究以及企业内部控制理论四个方面进行概述。在理论分析的基础上,基于COSO报告所规定的内部控制框架结构将其划分为五个部分,整合分析了吉林森工集团的内部控制框架及其内部控制现状。然后通过对比分析法对其内控的健全性进行评价,通过构建层次模糊模型对其内控的有效性进行评价。最后,综合健全性和有效性评价结果,对其存在内控缺陷的地方进行改进,构建了优化模型,提出优化改进意见。
【关键词】：内部控制 COSO框架 内控评价 层次模糊模型
【学位授予单位】：北京林业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.88;F406.7
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 1 引言8-12
• 1.1 研究背景8
• 1.2 研究意义8-9
• 1.2.1 理论意义8-9
• 1.2.2 实践意义9
• 1.3 研究内容与结构安排9-10
• 1.3.1 研究内容9-10
• 1.3.2 结构安排10
• 1.4 研究方法及技术路线10-12
• 1.4.1 研究方法10-11
• 1.4.2 技术路线11-12
• 2 文献综述及相关理论12-24
• 2.1 内部控制国内外文献综述12-15
• 2.1.1 国外研究现状12-13
• 2.1.2 国内研究现状13-15
• 2.2 内控框架国内外文献综述15-16
• 2.2.1 国外研究现状15-16
• 2.2.2 国内研究现状16
• 2.3 内控评价国内外文献综述16-18
• 2.3.1 国外研究现状16-17
• 2.3.2 国内研究现状17-18
• 2.4 COSO内控框架理论18-23
• 2.4.1 COSO框架的内涵18-19
• 2.4.2 COSO框架的构成要素及相互关系19-23
• 2.5 本章小结23-24
• 3 吉林森工集团的COSO内控框架24-43
• 3.1 控制环境24-31
• 3.1.1 组织架构24-27
• 3.1.2 发展战略27-28
• 3.1.3 人力资源管理28-29
• 3.1.4 企业文化与社会责任29-30
• 3.1.5 内部审计30-31
• 3.2 风险评估31-32
• 3.3 控制活动32-39
• 3.3.1 财务管理控制32-35
• 3.3.2 运营分析控制35-39
• 3.4 信息与沟通39-40
• 3.5 监督40-43
• 3.5.1 监督检查40-41
• 3.5.2 信息披露41-43
• 4 吉林森工集团内部控制健全性评价43-47
• 4.1 评价逻辑43-44
• 4.2 实施44-47
• 4.2.1 评价方法及标准44
• 4.2.2 评价过程44-45
• 4.2.3 评价结果45-47
• 5 吉林森工集团内部控制有效性评价47-55
• 5.1 评价主体47
• 5.2 层次模型的构建及权重的确定47-48
• 5.2.1 层次递阶模型的构建47
• 5.2.2 权重的确定47-48
• 5.3 模糊模型的构建48-52
• 5.3.1 评语集的确定48-49
• 5.3.2 模糊矩阵的构建49-50
• 5.3.3 多级模糊评价50-52
• 5.4 评价结果52-55
• 5.4.1 评价等级的确定及计算52-53
• 5.4.2 分数对照53-55
• 6 内控综合评价55-63
• 6.1 内部控制有效性评价结果分析55
• 6.2 健全性评价与有效性评价对比分析55-57
• 6.2.1 健全性评价差值百分比55-57
• 6.2.2 有效性评价差值百分比57
• 6.2.3 对比分析57
• 6.3 内控优化及改进57-63
• 6.3.1 提高集团全员内部控制意识,确保内部控制高效实施58
• 6.3.2 优化风险评估体系,强调目标控制的重要性58-60
• 6.3.3 加强集团信息化管理,完善信息沟通活动60
• 6.3.4 健全内部控制监督机制,提高持续监督力度60-61
• 6.3.5 加强内控自我评价,持续改进内控框架61-63
• 7 结论63-65
• 7.1 研究结论63-64
• 7.2 不足与展望64-65
• 参考文献65-68
• 附录68-74
• 个人简介74-75
• 导师简介75-76
• 获得成果目录76

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本文编号：615869