基于公司治理下的XR央企期货公司内部控制研究

发布时间：2017-09-14 07:31

  本文关键词：基于公司治理下的XR央企期货公司内部控制研究

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【摘要】：近年来,随着资本市场的快速发展,我国的企业无论是在企业规模还是在所涉及的经营业务方面都有长足发展,内部控制的重要作用也在这样的情况下日益凸显。内部控制系统是否完善作为评判企业管理工作完善与否的标准,越来越受到现代企业的重视,它不仅仅是判断现代企业管理水平的重要依据,也是现代企业持续健康、稳定发展的保障。为了促进我国资本市场提高对于内部控制的重视程度,完善内部控制下企业经营的效率和效果,我国先后出台了许多关于内部控制的政策及规范,如《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》以及2008年的《企业内部控制基本规范》。而审计作为评判内部控制是否有效的重要一环,也被赋予了重要的角色,2010年财政部等五部委曾经联合发布了《企业内部控制审计指引》,指引中要求上市公司管理层评价自已企业的内部控制,同时公司内部的注册会计师要对管理层的评价报告总结进行一定的鉴证以及提供合理保证的意见。从这一措施可以看出内部控制的重要性越来越高,国家对于内部控制这一方面也越来越重视。而一个健全的内部控制机制并不是独立存在的,其中很重要的一环就是公司治理结构,内部控制和法人治理结构之间一直都是互相依存和互相促进的。从当前我国在内部控制以及公司治理方面的研究现状来看,对于内部控制的研究开始得比较晚,而且多数研究是把内部控制和公司治理分开来看,将这两者进行相互结合的研究就相对较少,本文以XR央企期货公司的案例为例,研究基于公司治理下的内部控制。 XR央企期货公司成立于1995年,公司注册资本人民币壹亿元,拥有上海期货交易所、大连商品交易所、郑州商品交易所及中国金融期货交易所会员资格。公司的内部控制制度随着公司的发展和经济环境的变化,特别是中央企业作为控股股东,中央企业集团化管控模式与证监会监管下期货公司的法人治理的要求存在很多不一致,在公司治理结构方面凸显出不完善的地方,而且这种不完善、不一致可能成为XR公司发展壮大的缺陷。鉴于此,本文力图运用内部控制现有的相关理论,采用理论规范和实践分析相结合的方法对XR公司内部控制从法人治理层面进行探讨,力求XR公司法人治理模式更完善和科学。
【关键词】：内部控制 公司治理 期货公司 中央企业
【学位授予单位】：重庆理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F830.42;F832.39;F271
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-7
• 目录7-10
• 1 绪论10-14
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究目的和意义11
• 1.3 研究方法和技术路线11-14
• 2 国内外相关研究文献综述14-22
• 2.1 公司治理与公司治理模式相关文献综述14-17
• 2.2 内部控制及其与公司治理关系相关文献综述17-18
• 2.3 国有企业公司治理模式及公司治理相关文献综述18-19
• 2.4 国有企业的内部控制相关文献综述19-22
• 3 公司治理与内部控制的理论综述22-24
• 3.1 两权分离理论22
• 3.2 委托代理理论22
• 3.3 信息不对称理论22-23
• 3.4 利益相关理论23
• 3.5 内部控制理论23-24
• 4 我国公司治理结构对内部控制的影响分析24-28
• 4.1 股权结构对内部控制的影响24
• 4.2 董事会对内部控制的影响24-27
• 4.2.1 董事会规模与内部控制25
• 4.2.2 董事长、总经理两职状况与内部控制25-26
• 4.2.3 董事会构成与内部控制26-27
• 4.3 监事会对内部控制的影响27
• 4.4 集团化管控模式对对内部控制的影响27-28
• 5 XR公司案例分析28-36
• 5.1 XR期货公司介绍28-30
• 5.2 XR公司股东及管控模式情况30-31
• 5.3 XR公司内部控制情况31-33
• 5.4 XR期货公司法人治理中存在的问题33-36
• 5.4.1 股东以上级单位身份按中央企业管理一体化模式管理XR公司,股东会、董事会、监事会流于形式33-34
• 5.4.2 董事长、总经理权责不清34
• 5.4.3 集团化管控模式不符合行业监管要求34-36
• 6 XR期货公司法人治理存在问题的完善和改进措施36-44
• 6.1 管控系统的规范化36-38
• 6.1.1 管控架构的搭建36-37
• 6.1.2 管控对接方案37-38
• 6.2 管控内容及要求38-42
• 6.2.1 战略规划及股权管理38-39
• 6.2.2 人力资源管理39-40
• 6.2.3 财务与预算管理40
• 6.2.4 风险及合规管理40-41
• 6.2.5 运营管理41
• 6.2.6 监察审计管理41
• 6.2.7 纪检监察41
• 6.2.8 信息管理41-42
• 6.2.9 党群管理42
• 6.3 提高董事会的职能42
• 6.4 理清董事长、总经理权责42-43
• 6.5 从监事会层面完善法人治理43-44
• 7 结论与展望44-46
• 7.1 结论44
• 7.2 不足与展望44-46
• 致谢46-48
• 参考文献48-50
• 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果50

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：848713