衍生金融工具的风险导向审计模型设计

发布时间：2017-09-29 13:27

  本文关键词：衍生金融工具的风险导向审计模型设计

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【摘要】：随着我国经济日益融入世界经济,金融业也得到了突飞猛进的发展,尤其是金融衍生产品,例如期权、期货等交易交易品种日益繁荣。金融衍生产品诞生的宗旨是为了将风险资源重新分配,换句话说企业为了规避不愿意承担的风险,往往通过购买金融衍生产品的方式,以一定成本的资金换取风险的转移。但是在实际操作中存在许多的不足,例如2008年我国中信太富、中航油等等出现的巨亏事件,原因就是,一方面企业内部结构不完善不具有抵抗金融风险的能力,另一方面是由于不能掌握金融衍生产品的要义,往往由原本的权利方变为义务方,最终导致了风险敞口增大,巨额亏损无法挽回。目前,金融衍生品市场已经在我国得到了长足的发展,但是国家仍然通过政策命令等方式进行管理,缺乏灵活性,有“一刀切“的嫌疑,往往不能起到很好地监管效果。理论界虽然对金融衍生产品、风险有了很好地研究,但是企业界将风险导向审计理论与金融衍生品的监管相结合的研究,仍然停留在起步阶段。众所周知,金融衍生产品的风险是根据标的物价格的变化而变化,市场这只无形的手变幻莫测,尤其是像美联储加息等重大事件往往包括了许多综合因素,所以金融衍生产品中期对风险的控制往往十分困难,本文并未强调事中监管,而是强调事前预警,利用AHP层次分析法,建立多层次指标,从风险导向审计的角度判断企业是否具有抵抗金融风险的能力,并通过专家打分,以此作为企业是否适合购买金融衍生产品的依据。指标具有一定的普适性,因此这种方法在实际中是可以操作的。
【关键词】：风险导向审计 AHP层次分析法 金融衍生产品 风险预警
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.65
【目录】：

• 致谢5-6
• 摘要6-7
• ABSTRACT7-11
• 1 引言11-15
• 1.1 研究背景11-12
• 1.2 选题的目的和意义12-13
• 1.2.1 选题的目的12
• 1.2.2 选题的意义12-13
• 1.3 研究方法和整体框架13-14
• 1.3.1 研究方法13
• 1.3.2 整体框架13-14
• 1.4 金融衍生产品的概念14-15
• 2 文献综述15-20
• 2.1 国外研究现状15-16
• 2.2 国内研究现状16
• 2.3 险导向审计的审计风险模型16-19
• 2.3.1 审计风险模型的缺陷17-18
• 2.3.2 审计风险模型改进18-19
• 2.4 识别和评估重大错报风险采取的审计程序19-20
• 3 金融衍生品的风险分析20-28
• 3.1 衍生金融工具的定义和出现的根源20-22
• 3.1.1 衍生金融工具的定义20-21
• 3.1.2 衍生金融工具出现的根源21-22
• 3.2 衍生金融工具是一种风险分配工具22-25
• 3.3 衍生金融品的固有风险25-26
• 3.4 采取有效应对措施26-28
• 3.4.1 做好事前预警26
• 3.4.2 做好事中控制26-28
• 4 企业风险导向审计模型的构建28-45
• 4.1 构建原则28-29
• 4.1.1 风险导向原则28
• 4.1.2 全面性原则28
• 4.1.3 重要性原则28-29
• 4.1.4 一致性原则29
• 4.1.5 客观性原则29
• 4.2 构建理论依据29-32
• 4.2.1 环境分析法29-30
• 4.2.2 SWOT分析法30
• 4.2.3 KSF分析法30-31
• 4.2.4 事务所在评估重大错报风险中的实践31-32
• 4.3 审计风险分析32
• 4.4 基于AHP法的重大错报风险评估32-35
• 4.4.1 AHP层次分析法的原理33-34
• 4.4.2 AHP模糊综合评价方法在审计风险评估中的优势34-35
• 4.5 风险导向审计指标的构建逻辑35-45
• 4.5.1 建立目标层35
• 4.5.2 建立准则层35
• 4.5.3 建立指标层35-36
• 4.5.4 基于AHP风险导向审计模型指标体系的构建36-45
• 5 案例分析45-52
• 5.1 事件回顾45-46
• 5.1.1 事件背景45
• 5.1.2 事件过程45-46
• 5.1.3 风险分析46
• 5.2 建立重大错报风险评估模型46-52
• 5.2.1 确立风险评估指标权重46-51
• 5.2.2 重大错报风险评估为相关企业购买金融衍生产品提供参考51-52
• 6 结论和建议52-55
• 6.1 结论52-53
• 6.2 政策建议53-55
• 参考文献55-58
• 附录158-60
• 附录260-63
• 附录3：MATLAB计算矩阵程序63-65
• 学位论文数据集65

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本文编号：942269