风险导向内部审计与公司治理关系研究

发布时间：2016-10-11 13:22

  本文关键词：风险导向内部审计与公司治理，由笔耕文化传播整理发布。

《河北大学》 2011年

风险导向内部审计与公司治理关系研究

王拼  

【摘要】：公司治理研究专家Tricker认为,21世纪是公司治理的世纪。2001年11月,安然公司财务丑闻曝光,接着世通公司的财务舞弊曝光,造成了全球财经界的震撼,公司治理受到了人们的极大怀疑。就在这时,世通公司的内部审计部门副总经理辛西亚·库珀(Cynthia Cooper),凭借她出色的洞察力,独立的审计人格,不计个人安危,揭开了世通公司惊天的舞弊黑幕,内部审计从此引起众人重视。2003年11月4日,美国证券交易委员会上宣布公司治理新规则,其中一条是所有上市公司必须设立内部审计职能岗位。IIA主席Leroy E.Bookal曾提出:“有效的公司治理需要具备四个重要条件,内部审计师、董事会、高级管理者和外部审计师”,内部审计与董事会,高级管理者,外部审计师一起,作为公司治理的基石,为公司治理发挥作用。内部审计发展机遇由此到来。 本文首先对我国内部审计的发展历程进行了回顾,得出风险导向内部审计产生的必然性,然后分析风险导向内部审计的理论特征,以及它在公司治理中的作用。公司治理结构是公司所有参与者之间建立起的有效的激励机制和制衡机制。内部审计作为一项监督与评价机制,也成为促使公司治理结构形成和有效运行的手段。完善的公司治理,需要内部审计提供及时、持续的监控,以及对企业面临的风险进行适时评估,参与企业的战略规划,帮助企业对风险做出战略反应,通过对风险评估、控制及治理程序的评价,来实现完善公司治理,增加公司价值的目的,从而实现为企业创造价值的目标。我国风险导向内部审计参与公司治理还存在一些问题,如,风险导向内部审计尚处于起步阶段、风险管理理念薄弱、风险管理体系不够完善、技术方法落后、公司对内部审计不够重视、内部审计的职能和工作范围太过局限、对内部审计认识模糊、内部审计人员的素质不高等缺陷。针对这些问题,本文认为应该从一下方面予以解决:一、强化风险管理意识,健全风险管理机制。二、从公司治理的战略高度看待及推广风险导向内部审计。三、转变内部审计职能。四、改善内部审计机构设置模式,确立内部审计的独立性地位。五、提高公司治理中企业内部审计人员的整体素质。六、推广计算机审计,提高审计效率。在最后一部分,本文通过分析武钢集团实施风险导向内部审计的成功实例,来找出让风险导向内部审计参与公司治理的正确实践方法,并证明本文的主题,强化内部审计,可以更好的治理公司。

【关键词】：
【学位授予单位】：河北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F239.45;F276.6
【目录】：

摘要5-7

Abstract7-12

第1章 绪论12-22

1.1 研究背景，研究目的及意义12-14

1.1.1 研究背景12-14

1.1.2 研究目的及意义14

1.2 研究文献综述14-20

1.2.1 内部审计与公司治理研究综述14-16

1.2.2 风险导向内部审计研究综述16-20

1.3 研究思路、创新点与框架20-22

1.3.1 研究思路、创新点20

1.3.2 研究框架20-22

第2章 风险导向内部审计22-29

2.1 内部审计的发展历程22-24

2.1.1 会计账簿导向内部审计22

2.1.2 内部控制导向内部审计22-23

2.1.3 风险导向内部审计23-24

2.2 风险导向内部审计基本理论24-27

2.2.1 风险导向内部审计含义24

2.2.2 风险导向内部审计本质24-25

2.2.3 风险导向内部审计对象25-26

2.2.4 风险导向内部审计目标26-27

2.3 风险导向内部审计特点27-29

2.3.1 以风险评估为重心27

2.3.2 以联合风险为风险评估重心，以间接评估为评估方式27

2.3.3 以“自上而下”和“自下而上”相结合作为审计方法27

2.3.4 以内部取证为主，外部取证为辅，取证范围扩大27-28

2.3.5 以“合理的职业怀疑假设”为指导思想28

2.3.6 审计目的是增加组织价值28

2.3.7 发挥“咨询者”职能28-29

第3章 风险导向内部审计与公司治理29-34

3.1 公司治理的基本理论29-30

3.2 风险导向内部审计在公司治理中作用分析30-34

3.2.1 解决信息不对称30-31

3.2.2 完善公司治理体系31

3.2.3 帮助组织增加价值31-32

3.2.4 预防和纠正虚假财务报表32

3.2.5 发挥优势弥补外部审计的不足32-33

3.2.6 风险导向内部审计“监督”“评价”双重职能33

3.2.7 风险导向内部审计服务公司治理，，变被动为主动33-34

第4章 公司治理中开展风险导向内部审计现状及其应对措施34-43

4.1 在公司治理中开展风险导向内部审计的现状分析34-37

4.1.1 风险导向内部审计尚处于起步阶段34

4.1.2 风险管理理念薄弱34

4.1.3 我国的风险管理体系不够完善，技术方法落后34-35

4.1.4 公司对内部审计不够重视，内部审计部门的地位和独立性差35

4.1.5 内部审计的职能和工作范围太过局限35-36

4.1.6 对内部审计认识模糊36

4.1.7 内部审计人员的素质不高36-37

4.2 强化内部审计，完善公司治理的对策37-43

4.2.1 强化风险管理意识，健全风险管理机制37-38

4.2.2 从公司治理的战略高度看待及推广风险导向内部审计38-39

4.2.3 转变内部审计职能39

4.2.4 改善内部审计机构设置模式，确立内部审计的独立性地位39-40

4.2.5 提高公司治理中企业内部审计人员的整体素质40-42

4.2.6 推广计算机审计，提高审计效率42-43

第5章 风险导向内部审计在武钢集团公司治理中的成功案例43-47

5.1 武钢集团基本情况介绍43

5.2 武钢集团在公司治理中对风险导向内部审计的成功运用43-47

5.2.1 一个宗旨，通过审计实现组织增值43-44

5.2.2 内部审计和监事会44

5.2.3 建设学习型人才、系统化审计、信息化审计44

5.2.4 四位一体监管体系44-45

5.2.5 武钢内部审计上的转型45-47

第6章 文章的结论47-49

6.1 结论47

6.2 论文的局限与建议47-49

参考文献49-51

致谢51-52

攻读学位期间取得的科研成果52

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本文编号：137319