风险导向内部审计模式在W公司的应用研究

发布时间：2017-03-21 14:05

  本文关键词：风险导向内部审计模式在W公司的应用研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：当今世界,国际金融危机的深层次影响依旧存在,国与国之间的政治经济竞争有加剧态势,作为发展中国家的我国面临的困难与阻力仍未减弱,这对处于复杂内外环境下的中国企业提出了新的管理要求,在这种国际大背景下优化风险管理成为企业提高自身风险应对能力的关键手段。风险导向内部审计模式作为现代化的内部审计模式,以风险为出发点,与企业目标相匹配。该模式不仅在风险管理上有着得天独厚的优势,还对公司治理理念和内部控制有效性有着较好的优化作用,是市场经济条件下企业内部审计发展的必然选择。 目前,我国风险导向内部审计发展较晚,国内对风险导向内部审计的研究与国外发达国家相比较为落后,理论研究上没有系统完整的理论框架,实际应用上大多是借鉴国外成功案例及外部审计经验。因此,风险导向内部审计模式如何在我国公司实施,应用流程具体是什么,公司实施这种内部审计模式需要具备什么条件,这种新的内部审计模式的对公司的影响是什么?本文就是将这些问题作为出发点而创作的。 本文采用规范研究和实证研究相结合的方法,以国内外研究文献为基础,从内部审计发展历程开始入手,对风险导向内部审计概念进行论述,从风险定义、内部审计定义及风险导向内部审计定义三点详细说明。其后,从风险导向内部审计实施的必然性、适用条件、应用对象、应用目标、应用程序等方面对该模式的具体应用进行说明。接下来,基于W公司风险导向内部审计的必要性和体制保障,依照风险导向内部审计模式流程框架,分阶段地对W公司的风险导向内部审计模式进行说明,阐述W公司应用风险导向内部审计的具体情况。最后,针对W公司风险导向内部审计的实施情况,从风险融合程度、内部审计规范体系、信息化水平、人员素质这四个方面分析了w公司存在的问题,并给出改进建议。
【关键词】：风险导向内部审计 风险管理 内部审计
【学位授予单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45;F426.21
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-9
• 1 引言9-17
• 1.1 研究背景与意义9-11
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意义10-11
• 1.2 研究方法与研究框架11
• 1.2.1 研究方法11
• 1.2.2 研究框架11
• 1.3 本文创新点11-12
• 1.4 国内外文献综述12-17
• 1.4.1 国外文献综述12-13
• 1.4.2 国内文献综述13-17
• 2 风险导向内部审计概述17-25
• 2.1 内部审计的历史演变17-20
• 2.1.1 萌芽状态下的内部审计17
• 2.1.2 财务导向内部审计阶段17-18
• 2.1.3 业务导向内部审计阶段18
• 2.1.4 管理导向内部审计阶段18-19
• 2.1.5 风险导向内部审计阶段19-20
• 2.2 风险导向内部审计相关理论20-23
• 2.2.1 风险20-21
• 2.2.2 审计风险21-22
• 2.2.3 风险导向内部审计22-23
• 2.3 风险导向内部审计产生的理论基础23-25
• 2.3.1 受托责任学说23
• 2.3.2 风险管理理论23
• 2.3.3 战略管理理论23-25
• 3 风险导向内部审计的应用研究25-34
• 3.1 企业应用风险导向审计模式的必然性25-27
• 3.1.1 直接原因--风险管理的需要25
• 3.1.2 内部原因--优胜劣汰规律25-27
• 3.1.3 外部原因--内部审计外包27
• 3.2 风险导向内部审计模式应用的适用条件27-28
• 3.3 风险导向内部审计模式应用的对象28-29
• 3.4 风险导向内部审计模式应用的目标29
• 3.5 风险导向内部审计模式应用的职能29-31
• 3.5.1 监督审核财务报表的合法性和合规性30
• 3.5.2 评价企业经营运作和风险管理状况30-31
• 3.5.3 确认及咨询职能31
• 3.6 风险导向内部审计模式的应用程序31-34
• 3.6.1 审计准备阶段31-32
• 3.6.2 审计实施阶段32
• 3.6.3 审计报告阶段32
• 3.6.4 后续审计阶段32-34
• 4 W公司风险导向内部审计案例分析34-48
• 4.1 W公司简介34-38
• 4.1.1 W公司背景介绍34-35
• 4.1.2 W公司的组织结构35
• 4.1.3 W公司的战略规划35-36
• 4.1.4 W公司以风险为导向内部审计模式的必要性分析36-37
• 4.1.5 实施风险导向内部审计的体制保障37-38
• 4.2 W公司风险导向内部审计具体应用38-45
• 4.2.1 审计准备阶段38-41
• 4.2.2 审计实施阶段41-44
• 4.2.3 审计报告阶段44-45
• 4.2.4 后续审计阶段45
• 4.3 W公司风险导向内部审计模式应用的效果分析45-48
• 4.3.1 提高内部审计的工作效率和内部审计人员的职业地位45-46
• 4.3.2 为企业增值提供了有力保障46
• 4.3.3 完善了公司的内部控制制度和风险管理体系46-47
• 4.3.4 为企业持续健康发展提供动力支持47-48
• 5 W公司实施风险导向审计模式存在的问题48-50
• 5.1 风险管理和内部审计的融合程度还有所欠缺48
• 5.2 风险导向内部审计规范体系还有待完善48-49
• 5.3 内部审计信息化水平还为有待增强49
• 5.4 内部审计人员的综合素质还有待提高49-50
• 6 完善W企业风险导向内部审计的建议50-54
• 6.1 推进内部审计的风险导向水平50
• 6.1.1 加强公司各阶层人员的风险控制意识50
• 6.1.2 完善公司内部控制中的风险控制体系50
• 6.2 加强内部审计规范体系建设50-51
• 6.2.1 灵活运用内部审计规范体系51
• 6.2.2 强化咨询职能在内部审计规范中的作用51
• 6.3 提升内部审计信息化水平51-52
• 6.3.1 强化公司硬件配备和软件建设的匹配度51-52
• 6.3.2 加强审计信息的管理和使用52
• 6.4 培养高素质的综合性内部审计人才52-54
• 6.4.1 加强内部审计人员的专业培训并定期考核52-53
• 6.4.2 促进内部审计职业化53-54
• 7 结论54-56
• 7.1 研究结论与展望54-55
• 7.2 不足之处55-56
• 参考文献56-59
• 致谢59

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：259746