河南省农村信用社金融审计问题研究

发布时间：2020-11-12 11:05

　　金融审计是国家审计机关对金融机构经营活动进行监督的行为,防范化解金融风险是当前金融审计工作的重点,而在地方金融审计的对象中,农村信用社是重要的省属国有银行类金融机构,是地方金融的主力,在支持小微企业、“三农”和县域经济发展等方面发挥了积极作用,随着越来越多的市县级农村信用社改制为农村商业银行(简称“农商行”),其作为农村金融体系的支柱之一,在服务“三农”发展、助力精准扶贫方面起着重要作用。然而,农村信用社是县域经济中小型的金融机构,在管理水平、经营实力、抗风险能力等方面表现出良莠不齐的特性,金融风险问题十分突出,在审计工作中如何侧重防范金融风险,已成为政府经济管理、决策部门必须首先考虑的重要课题,金融审计作为监督的有效手段,是农村信用社风险防范的一个重要工具,是风险管理的一道防线。本文运用审计免疫理论,审计利益协调理论与金融风险理论,采用查阅相关资料文献、归纳审计案例与比较研究的方法,在研究当前农村信用社金融审计现状和成就的基础上,通过调研研究与案例分析,提出了新形势下河南省农村信用社金融审计中面临的五类问题,主要有部分违规事项缺少法规依据、体制机制不健全、审计内容范围较窄、审计技术和方法落后、审计业务质量有待提高,针对上述五类问题,从相关法律法规滞后,审计力量与审计任务不匹配,审计人员观念落后,计算机审计研究投入较少,缺乏党建高质量推动审计工作高质量的意识进行深入等方面分析原因,并提出解决的思路与对策,如突出审计工作重点,健全金融审计体制机制,创新拓宽审计内容,提高审计技术与转变审计方法,提高审计业务质量,重视党建与廉政建设。通过以上研究和分析,本文得出以下结论:当前河南省农村信用社审计过程中存在问题仍然十分突出,因此,应通过突出工作重点,规范业务流程,严格质量控制,推进队伍建设,拓宽审计内容,健全技术方法等方式使审计工作在新形势下有新的提升和发展,促进河南省金融审计工作更加符合防范金融风险的需要。另外也应尽快完善审计过程中发现的财经法规建设、金融体系建设、信用环境建设等问题,全面防范金融风险。
【学位单位】：郑州大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F832.35;F239.6
【文章目录】：
摘要
abstract
一、绪论
    （一）研究背景与意义
        1、研究背景
        2、研究意义
    （二）国内外研究现状
        1、国内相关研究
        2、国外相关研究
        3、评述
    （三）理论工具和研究方法
        1、理论工具
        2、研究方法
    （四）研究思路和主要内容
        1、研究思路
        2、主要内容
    （五）创新点与存在的不足
        1、创新点
        2、存在的不足
二、河南省农村信用社金融审计的必要性
    （一）农村信用社规模不断扩大
    （二）农村信用社风险不断增加
    （三）金融审计面临新的挑战
三、河南省农村信用社金融审计现状
    （一）农村信用社审计发展现状
        1、工作步骤
        2、推进情况
    （二）成效与差距
        1、审计的成效
        2、存在的差距
四、河南省农村信用社金融审计存在的问题及原因分析
    （一）存在的问题
        1、缺少法律法规依据
        2、运行体制机制不健全
        3、审计内容范围较窄
        4、审计技术和方法落后
        5、审计业务质量有待提高
    （二）原因分析
        1、相关法律法规滞后
        2、审计力量与审计任务不匹配
        3、审计人员观念落后
        4、计算机审计研究投入较少
        5、缺乏党建推动工作的意识
五、河南省农村信用社金融审计提升发展的对策研究
    （一）提高认识加快法制建设
    （二）健全审计体制机制
        1、健全审计人才体制
        2、健全部门间信息传递机制
    （三）创新拓宽审计内容
    （四）提高审计技术与转变审计方法
    （五）提高审计业务质量
        1、规范金融审计业务流程
        2、增强金融审计业务水平
    （六）重视党建与廉政建设
六、结束语
参考文献
致谢
个人简历

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