内部审计功能拓展研究

发布时间：2017-04-11 02:26

  本文关键词：内部审计功能拓展研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】： 现代审计历程的每一次重大变革必然伴随着现代审计功能内涵的演变和外延的拓展。在当今信息时代,由于社会、经济、政治、法律等多重因素的驱动,现代审计自身需要随着外部环境的变化进行适应性的调节,不断自我完善与发展,这已成为不可逆转的趋势,表现为现代审计的形式、种类、内容等相关方面不断分化,而其中现代审计功能拓展则是现代审计拓展的核心所在。审计的功能、审计的使命必将随着经济环境的改变而改变。传统的内部审计因其定位囿于为管理层服务,相应地内部审计仅限于履行监督、评价职能。随着现代企业对公司治理不断加强,内部审计的目标也和公司治理的目标渐趋一致:即致力于组织价值的增加。据IIA对内部审计的最新定义得知:内部审计是集风险管理、内部控制和公司治理等要素于一体的综合性审计,并且为组织增加价值的功能第一次被列入定义。此举表明了现代内部审计的核心已由防弊兴利提升为增加价值和提高机构的运营效率。内部审计的功能也随之应实现从传统监督、评价功能向价值增值功能的拓展。基于此,对作为现代企业制度与公司治理结构重要组成部分的内部审计的功能展开拓展性的研究,寻求发展我国内部审计价值增值功能的有效措施,有着极其重要的现实意义与理论意义。 在研究方法与思路上,该文主要运用规范研究方法,结合数据和图表辅助说明。全文共有五章,第一章分析了研究目的与意义及国内外相关文献回顾及观点综述;第二章理论部分,从内部审计功能的内涵入手,分析推动内部审计功能拓展的内外动力及其制约因素,阐述内部审计由确认功能向咨询性功能拓展的趋势;同时对内部审计功能拓展存在的矛盾展开分析;之后阐述目前我国内部审计实践中存在内审目标不明确、内审价值增值功能尚未凸现的现状,并深入分析产生这些问题的原因;在此基础上,第四章探讨内部审计的价值增值功能,重点分析了价值增值功能实现的条件、形式和途径,主要包括内部控制、风险管理、公司治理等;最后提出增强我国内部审计增值功能的对策和建议。
【关键词】：内部审计 价值增值 内部控制 风险管理 公司治理
【学位授予单位】：天津财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 内容摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 绪论9-19
• 1.1 选题背景及意义9-10
• 1.2 国内外研究文献综述10-17
• 1.2.1 国外研究文献综述10-14
• 1.2.2 国内研究文献综述14-17
• 1.3 本文研究方法、基本框架及创新与不足17-19
• 1.3.1 本文研究方法与基本框架17-18
• 1.3.2 本文创新与不足18-19
• 第2章 内部审计功能拓展的相关理论19-33
• 2.1 内部审计功能内涵解析19-22
• 2.2 内部审计功能拓展因素分析22-27
• 2.2.1 内部审计功能拓展的内在动因22-25
• 2.2.2 内部审计功能拓展的外部动力25-26
• 2.2.3 内部审计功能拓展的约束条件26-27
• 2.3 内部审计功能拓展方向27-31
• 2.3.1 确认功能自身在委托代理层级上的拓展27-28
• 2.3.2 确认功能到咨询功能的拓展28-31
• 2.4 现代内部审计功能拓展的内在矛盾31-33
• 2.4.1 确认功能与咨询性功能的关系31
• 2.4.2 确认功能与咨询性功能的内在矛盾性31-32
• 2.4.3 确认功能与咨询性功能内在矛盾性的协调32-33
• 第3章 我国内部审计功能的现状分析33-37
• 3.1 我国内部审计功能的现状33-34
• 3.1.1 内部审计增值目标不明确33
• 3.1.2 内部审计价值增值功能尚未凸现33-34
• 3.2 影响我国内部审计功能发展的因素分析34-37
• 3.2.1 内部审计机构设置不合理34
• 3.2.2 内部审计人员专业胜任能力不高34-35
• 3.2.3 企业内部审计制度建设不完善35
• 3.2.4 审计方法和审计技术落后35-37
• 第4章 内部审计功能拓展的新阶段----价值增值功能37-58
• 4.1 价值增值的内涵37-39
• 4.2 实现价值增值功能的条件39-40
• 4.2.1 内部审计的层次与组织定位39
• 4.2.2 内部审计必须具备的三重特性39-40
• 4.2.3 内部审计人员的素质与能力40
• 4.2.4 内部审计的效益与成本40
• 4.3 实现价值增值功能的形式40-41
• 4.3.1 确认服务41
• 4.3.2 咨询服务41
• 4.4 实现价值增值功能的途径41-54
• 4.4.1 内部审计在风险管理领域实现价值增值41-46
• 4.4.2 内部审计在内部控制领域实现价值增值46-51
• 4.4.3 内部审计在公司治理领域实现价值增值51-54
• 4.4.4 内部审计通过参与其他领域实现价值增值54
• 4.5 内部审计实现价值增值的度量54-58
• 第5章 增强我国内部审计增值功能的对策分析58-65
• 5.1 建立健全内部审计法律体系58-59
• 5.2 完善内部审计质量控制体系、合理整合内部审计资源59-62
• 5.2.1 建立有效的内部审计模式59-60
• 5.2.2 改进内部审计方法技术与方法60
• 5.2.3 提高内部审计人员素质60-61
• 5.2.4 合理整合内部审计资源61-62
• 5.3 拓展内部审计功能的作用领域62-65
• 5.3.1 实施战略审计62-63
• 5.3.2 参与企业文化建设63-65
• 参考文献65-67
• 后记67-68

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 宋晓辉;;农村信用社内部审计问题探讨[J];现代经济信息;2012年02期

2 雷延海;;企业内部审计存在的问题及解决对策的探讨[J];中国证券期货;2011年09期

中国硕士学位论文全文数据库 前5条

1 林晓苹;基于免疫系统视角对内部审计功能及实现途径的重构[D];浙江工商大学;2011年

2 柳红;内部审计增值性研究[D];河南大学;2011年

3 王茹;公司战略审计相关问题研究[D];兰州理工大学;2011年

4 陈光明;内部审计增加价值的经济学分析[D];兰州商学院;2010年

5 杨朋军;内部审计治理功能研究[D];山西财经大学;2012年

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本文编号：298125