着眼于整体化风险管理的内部审计创新

发布时间：2017-05-02 20:15

  本文关键词：着眼于整体化风险管理的内部审计创新，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：企业所面临风险的复杂性和多样性,使得风险越来越成为企业的核心价值,而风险管理也愈来愈成为企业公司治理的重要内容。内部审计在经历了以消极防弊为主、积极兴利为主的阶段后,到了20世纪末期,也由于外部审计竞争的压力而确立了为组织增加价值的功能目标,并在公司治理中发挥着重要作用。这样,内部审计与风险管理在公司治理这一共同目标下,为了降低企业交易成本,提升自身在企业价值链中的地位而逐渐结合在一起,形成相互交融互动的紧密关系。同时,传统风险管理的弊端和其他相关学科的发展,推动了风险管理向整体化风险管理转变,其具有风险成本低、效益高等优点,并正成为风险管理发展的未来趋势。内部审计尽管已将风险识别、风险评估、风险控制等技术融入审计方法,但在整体化风险管理方式下,其已面临着委托责任更大、专业要求更高、审计技术和方法落后等新的挑战。因此,内部审计还需在风险理念培育、审计目标起点改进、风险数据库与风险信息系统的建立、企业危机预警管理系统的构建以及风险专业判断能力提高等方面作出创新,以适应整体化风险管理这一新的变化。
【关键词】：整体化 风险管理 内部审计
【学位授予单位】：武汉大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2005
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 中文摘要4-5
• 英文摘要5-8
• 引言8-10
• 第一章 企业风险管理与内部审计概述10-20
• 第一节 风险与风险管理10-14
• 一、风险的定义及分类10-11
• 二、风险管理11-14
• 第二节 内部审计功能目标的历史演变14-20
• 一、以消极防弊为主阶段15-16
• 二、以积极兴利为主的阶段16-17
• 三、为组织增加价值阶段17-20
• 第二章 风险管理与内部审计互动交融关系的形成20-29
• 第一节 二者相互交融关系形成的理论基础20-23
• 一、“公司治理”理论20-21
• 二、“交易费用”理论21-22
• 三、“企业再造”理论22-23
• 第二节 二者互动交融关系形成的现实背景23-26
• 一、企业的风险暴露面越来越广23-24
• 二、内部审计的组织地位得到提升24-26
• 第三节 二者互动交融关系的未来发展26-29
• 一、内部审计成为企业风险管理系统不可或缺的部分26-27
• 二、风险管理将成为内部审计实务准则的重要内容27-28
• 三、风险管理在将来一段时期内将主导内部审计的变化28-29
• 第三章 企业风险管理发展的新趋势—整体化风险管理29-40
• 第一节 整体化风险管理的产生背景及优势特征29-31
• 一、整体化风险管理产生的客观背景29-30
• 二、整体化风险管理的优势特征30-31
• 第二节 整体化风险管理的基本内容框架31-36
• 一、企业整体化风险管理目标32
• 二、企业风险文化32-33
• 三、企业风险管理组织33
• 四、企业风险管理方法和技术33-35
• 五、风险管理信息系统35-36
• 第三节 整体化风险管理的实施步骤36-40
• 一、风险识别与可能性预测36-37
• 二、评估各种风险对企业价值的影响:风险成本37
• 三、分析风险管理方式37-38
• 四、建立企业风险价值模型38-40
• 第四章 整体化风险管理技术在内部审计中的应用、挑战及创新40-52
• 第一节 风险管理技术在内部审计中的应用40-44
• 一、风险识别技术的应用40-41
• 二、风险评估技术的应用41-43
• 三、风险控制技术的应用43-44
• 第二节 整体化风险管理下内部审计面临的新挑战44-47
• 一、要求内部审计承担的受托责任更加广泛44-45
• 二、要求内部审计人员具有更高的素质45
• 三、要求内部审计机构在组织中具有更超然的地位45-46
• 四、内部审计过去的目标起点受到挑战46
• 五、以事后评估为主的审计方法受到挑战46-47
• 第三节 着眼于整体化风险管理的内部审计创新之途径47-52
• 一、加强整体化风险管理理念的培育47
• 二、以经营目标为起点47-48
• 三、建立企业风险管理评估标准—危机预警管理系统48-49
• 四、建立企业风险数据库和风险信息共享系统49-50
• 五、提高内部审计人员的风险审计专业判断能力50
• 六、改进内部审计组织模式和人员结构50-52
• 主要参考文献52-53

【引证文献】

中国重要会议论文全文数据库 前1条

1 杨玲玲;;风险导向内部审计在风险管理中的应用[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 文雯;基于平衡积分卡的内部审计绩效评价指标体系探讨[D];江西财经大学;2010年

2 吴志华;内部审计机制与企业风险管理[D];暨南大学;2010年

3 陈红;风险导向内部审计应用研究[D];西南财经大学;2011年

4 杨莉;风险导向内部审计在我国电网企业风险管理中的应用研究[D];长沙理工大学;2012年

5 陈文霞;风险导向内部审计与公司治理[D];暨南大学;2007年

6 李璇;基于全面风险管理的整合型内部审计模式研究[D];长沙理工大学;2007年

7 赵艳霞;基于ERM的内部审计研究[D];东北财经大学;2007年

8 陈枫;基于平衡记分卡的内部审计部门绩效考核指标体系[D];厦门大学;2007年

9 欧阳云华;我国保险公司内部审计参与风险管理探析[D];西南财经大学;2008年

10 英艳华;全面风险管理导向内部审计研究[D];山东经济学院;2010年

  本文关键词：着眼于整体化风险管理的内部审计创新，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：341629