财务报表舞弊及其审计分析

发布时间：2017-05-03 19:12

  本文关键词：财务报表舞弊及其审计分析，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：近几年来，虽然各方各界对财务报表舞弊问题的重视，财务报表舞弊案件发生较以往得到了有效的控制。但是纵观以往案件带来的恶劣后果，比如，安然事件导致了安达信的倒闭，而银广厦事件则导致了中天勤会计师事务所的解体，，可见财务报表舞弊事件的发生不仅损害了报表预期使用者的利益，同时也对审计行业产生了不好的影响。注册会计师的审计失败会使得信息使用者对民间的独立性审计失去信任，进而会影响资本市场和证券市场的秩序。因此，为了重新恢复投资者的信心，从理论上去探讨研究应对财务报表舞弊的审计方法和程序显得刻不容缓。因此，本文在详细介绍财务报表舞弊的基础上，探讨了现代风险导向审计模式应用现状，进而提出了完善措施。 本文包括五部分： 第一部分是通过对其他关于财务报表舞弊及审计的研究成果的总结综述，归纳出目前该课题的研究成果。并且说明了本文的研究思路和研究方法。 第二部分对财务报表舞弊及其审计的概述，本部分主要对财务报表舞弊进行了界定，还介绍了财务报表舞弊的特征及相关理论依据。 第三部分探讨了财务报表舞弊的原因及危害分析。原因主要从两个角度出发：一方面是财务报表舞弊主体的外部原因；另一方面是财务报表舞弊主体的内部原因。财务报表的危害主要是指对投资者、企业本身、证券市场和其他利益相关者的危害。 第四部分是本文的重点，着重阐述目前财务报表舞弊的手段及审计中关注舞弊的审计程序。首先介绍了财务报表舞弊审计的总体层面上应对舞弊风险。接着阐述了风险评估等审计策略，最后阐述了发现舞弊后进一步的审计程序。 第五部分是在第四部分的基础上，提出了从法律、审计职业素质、企业内部控制等角度去完善审计程序和提高审计的效果。
【关键词】：财务报表舞弊 风险导向 审计程序
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F231.5;F239
【目录】：

• 中文摘要3-4
• Abstract4-8
• 一、绪论8-14
• （一）研究背景及文献综述8-13
• 1.研究背景8-9
• 2.文献综述9-13
• （二）研究思路与研究方法13-14
• 1.研究思路13
• 2.研究方法13-14
• 二、财务报表舞弊相关理论概述14-17
• （一）财务报表舞弊的概念14-15
• 1.舞弊的定义14
• 2.财务报表舞弊的定义14-15
• （二）财务报表舞弊的特征15-17
• 1.参与财务报表舞弊的人员大都是公司高层管理人员15-16
• 2.财务报表舞弊手段的多样化16
• 3.财务报表舞弊行为异常严密，且持续时间较长16-17
• 三、财务报表舞弊的原因与危害分析17-22
• （一）财务报表舞弊产生的原因17-19
• 1.外因17-18
• 2.内因18-19
• （二）财务报表舞弊的危害分析19-22
• 1.损害外部投资者的利益20
• 2.不利于企业自身的生存和持续发展20
• 3.损害利益者相关的利益20
• 4.不利于资本市场功能的发挥20-21
• 5.破坏市场经济秩序，不利于社会诚信建设21-22
• 四、财务报表舞弊的主要手段及审计现状22-29
• （一）财务报表舞弊的主要手段22-27
• 1.资产项目舞弊手段22-24
• 2.负债项目舞弊手段24-25
• 3.收入项目舞弊手段25-26
• 4.成本费用舞弊手段26-27
• 5.其他舞弊手段27
• （二）财务报表舞弊的审计现状27-29
• 1.内部审计现状27-28
• 2.注册会计师审计现状28-29
• 五、完善财务报表舞弊的审计对策29-33
• （一）加强注册会计师的职业道德建设29-30
• （二）完善相关法制建设，加大执法力度30
• （三）健全内部控制制度，强化内部审计30-31
• （四）设计和实施适当的审计程序31-33
• 结论33-34
• 参考文献34-35

【参考文献】

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  本文关键词：财务报表舞弊及其审计分析，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：343584