风险管理审计应用研究

发布时间：2017-05-10 21:14

  本文关键词：风险管理审计应用研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：复杂多变的经营环境使现代企业面临众多不确定性，如何防范风险成为现代企业管理研究的热门话题。风险管理审计正是从影响组织目标实现的各种系统风险和非系统风险出发，以企业全面风险管理过程为审计对象的审计，将内部审计业务嵌入到企业实施的全面风险管理的框架中，对机构的种种风险管理程序和结果进行鉴定、评价，帮助企业实现其目标的审计活动—从最高层的决策风险，到内部控制设计是否健全、是否有效的经营风险，再到关键控制点的执行是否合规的作业层次风险，评价风险管理与控制对组织目标实现的影响程度，并就该风险管理体系的不足之处给出改进建议。如此，内部审计就将自身的职能和组织的目标结合起来，，其作用从而得到更好的发挥。总之，实施风险管理审计是我国当前既可提高内部审计质量，又可加强风险管理的良策。无论是其本身的优越性，还是我国企业形势的客观要求都表明如今已是实施风险管理内部审计的时机。 本文将内部审计延伸到企业风险管理审计，在全面分析企业风险的基础上，论述风险管理审计在企业中应该如何应用。第一部分为风险管理审计概述，在比较国内外相关定义的基础上，给出了笔者对风险管理审计的定义；区分了风险管理审计和风险导向审计；分析了实施风险管理审计的意义。第二部分为风险管理审计的应用环境分析，实施全面风险管理的企业为实施风险管理审计的理想环境。该部分是基于已经建立了风险管理框架的企业，介绍企业风险管理框架(重点介绍COSO委员会2004年发布的《企业风险管理—整合框架》)与风险管理流程；以及风险管理审计与风险管理之间的互相促进关系。第三部分，风险管理审计部门的职业定位，首先分析了在风险管理审计阶段的内部审计是否可以外部化，以及它与企业内其他的监督机构的关系；在此分析的基础上给出了详细的风险管理审计的职业定位。第四部分是本文的核心部分，也是笔者的创新之处。在该部分，构建了风险管理审计的框架，设计了实施路径；该框架以全面风险普查为起点，之后进行总体审计计划制定、审计实施、审计报告、沟通与协调以及后续审计，每一部分都以风险为首要考虑因素。第五部分，风
【关键词】：风险管理 风险管理框架 风险管理审计
【学位授予单位】：东北财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2005
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要2-4
• ABSTRACT4-8
• 第1章 风险管理审计概述8-15
• 1.1 风险管理审计的定义8-10
• 1.1.1 国际内部审计师学会的定义8-9
• 1.1.2 我国内部审计协会以及相关学者给出的定义9-10
• 1.2 风险管理审计与风险导向审计的区分10-11
• 1.2.1 风险导向审计(risk-oriented auditing)10
• 1.2.2 风险管理审计与风险导向审计的区分10-11
• 1.3 实施风险管理审计的意义和作用11-15
• 1.3.1 公司治理外部环境的变化要求内部审计转向风险管理审计12
• 1.3.2 战略管理对内部审计提出的要求12-13
• 1.3.3 “增加价值”要求塑造风险管理审计模式13
• 1.3.4 制度基础审计无法保证将内部审计资源恰当的分配到高风险和低风险领域13-15
• 第2章 风险管理审计的应用环境15-23
• 2.1 企业风险管理框架及流程15-20
• 2.1.1 企业风险管理框架15-18
• 2.1.2 企业风险管理流程18-20
• 2.2 风险管理与内部审计的互动20-23
• 2.2.1 风险管理对内部审计的推动20-21
• 2.2.2 风险管理审计对风险管理的推动21-23
• 第3章 风险管理审计的职业定位23-28
• 3.1 首先要考虑的几个问题23-25
• 3.1.1 风险管理审计可否外部化的问题23-24
• 3.1.2 内部审计部门与其他部门、机构的关系处理24-25
• 3.2 风险管理审计的职业定位25-28
• 第4章 风险管理审计框架构建28-37
• 4.1 风险管理审计与企业目标的结合28-29
• 4.1.1 将风险管理审计嵌入企业目标的层次当中28-29
• 4.1.2 各个层次的风险管理审计29
• 4.2 风险管理审计框架29-37
• 4.2.1 全面风险普查31-33
• 4.2.2 总体审计计划33-34
• 4.2.3 审计实施阶段34-35
• 4.2.4 审计报告阶段35
• 4.2.5 沟通与协调35-36
• 4.2.6 后续审计36-37
• 第5章 风险管理审计的在实际工作中的部分应用37-44
• 5.1 新产品开发风险管理审计37-39
• 5.1.1 风险领域界定37
• 5.1.2 风险评估37-39
• 5.1.3 风险控制过程审计39
• 5.1.4 风险管理审计报告和沟通39
• 5.2 营销风险管理审计39-44
• 5.2.1 营销风险领域识别40-41
• 5.2.2 营销风险评估与分析41
• 5.2.3 营销风险控制审计41-42
• 5.2.4 风险处理方法的审计评价42-44
• 参考文献44-45
• 后记45-46
• 东北财经大学研究生学位论文原创性声明46
• 东北财经大学研究生学位论文使用授权书46

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