关联方交易舞弊风险内部控制与审计——基于紫鑫药业案例的研究

发布时间：2017-05-13 11:03

  本文关键词：关联方交易舞弊风险内部控制与审计——基于紫鑫药业案例的研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：关联方及其交易作为潜在的舞弊风险领域,一直是监管者关注和风险提示的重点。关联方交易舞弊风险因素具有多样性,有效的内部控制和审计能够揭示和防范关联方交易舞弊风险。本文以紫鑫药业2010年涉嫌虚假财务报告案为例,采用案例研究方法,研究揭示其问题和事实真相。研究发现,上市公司关联方交易舞弊的动机在于提升股价,实现解禁套现最大化之目的,而内部控制缺陷和审计失职为关联方交易舞弊提供了机会。对此,企业和会计师事务所应完善内部控制尤其是高管诚信守法建设,提升风险管理能力。监管者应进一步加大会计准则、内控规范和审计准则等执行的监管力度,维护公众利益。
【作者单位】： 杭州电子科技大学会计学院;
【关键词】： 关联方交易 财务舞弊风险 内部控制 舞弊审计 虚假财务报告 紫鑫药业 审计失职 风险管理
【基金】：教育部人文社会科学研究规划基金项目(12YJA790040) 杭州电子科技大学工商管理学科建设项目(ZX1002060041)
【分类号】：F239.45
【正文快照】： 一、引言继2001年“银广夏”、“安然”事件之后,“中国概念股”、“绿大地”、“紫鑫药业”等事件又一次引起人们对财务舞弊风险的内部控制和审计质量问题的关注。和以往财务舞弊手段类似,借助关联方交易涉嫌财务造假,是“紫鑫药业”事件的核心。由于关联方交易的隐蔽性和复

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本文编号：362355