注册会计师审计风险及其控制评价研究

发布时间：2017-05-15 10:25

  本文关键词：注册会计师审计风险及其控制评价研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：审计丑闻频频爆出，引发社会公众对注册会计师行业前程的担忧，“诚信危机”已成为理论界和实务界关注的焦点。立足国情，借鉴国外，基于审计文献回顾和审计理论阐释，本论文首先深入剖析审计风险影响因素并总结影响结果，，即意见表述风险和重大错报风险；其次有针对性地提出审计风险应对措施，并引入“独立第三方”风险控制评价程序，旨在保证审计质量和降低审计风险；最后选取代表性样本进行案例分析和实务操作，旨在增强论文的实用性与可操作性。
【关键词】：审计风险 因素剖析 控制评价 实务操作
【学位授予单位】：北京化工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.2
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-12
• 第一章 绪论12-16
• 1.1 研究背景、目的和意义12-13
• 1.1.1 研究背景12
• 1.1.2 研究目的12
• 1.1.3 研究意义12-13
• 1.2 研究框架和研究方法13-15
• 1.2.1 研究框架13
• 1.2.2 研究方法13-15
• 1.3 研究问题的提出15-16
• 第二章 审计文献综述16-24
• 2.1 国外研究文献回顾16-19
• 2.1.1 审计风险相关研究16
• 2.1.2 审计风险模型研究16-17
• 2.1.3 审计职业判断研究17-18
• 2.1.4 审计质量相关研究18-19
• 2.2 国内研究文献回顾19-23
• 2.2.1 审计风险相关研究19-20
• 2.2.2 审计风险模型研究20-21
• 2.2.3 审计职业判断研究21-22
• 2.2.4 审计质量相关研究22-23
• 2.3 研究成果综合评述23-24
• 第三章 审计理论阐释24-30
• 3.1 审计风险相关理论诠释24-28
• 3.1.1 审计模式演进历程24
• 3.1.2 风险导向审计流程24-25
• 3.1.3 审计风险评估程序25-27
• 3.1.4 审计风险应对措施27-28
• 3.2 控制评价相关理论阐释28-29
• 3.2.1 审计风险与控制评价28-29
• 3.2.2 审计质量与控制评价29
• 3.2.3 审计质量与审计风险29
• 3.3 相关审计理论综合评述29-30
• 第四章 审计风险影响因素剖析30-36
• 4.1 审计主体影响因素30-31
• 4.1.1 内部因素剖析30-31
• 4.1.2 外部因素剖析31
• 4.2 审计客体影响因素31-33
• 4.2.1 内部因素剖析31-32
• 4.2.2 外部因素剖析32-33
• 4.3 串通舞弊影响因素33
• 4.4 影响因素剖析结论33-36
• 4.4.1 意见表述风险33
• 4.4.2 重大错报风险33-36
• 第五章 审计风险控制评价36-42
• 5.1 审计风险控制措施36-39
• 5.1.1 政府部门应加强审计行业监管力度36
• 5.1.2 营造良好的注册会计师执业环境36
• 5.1.3 鼓励和支持事务所兼并重组和做强做优做大36-37
• 5.1.4 加强会计师事务所人才队伍建设37
• 5.1.5 健全和完善事务所业务质量控制制度37
• 5.1.6 审计人员应保持职业怀疑态度37-38
• 5.1.7 谨慎选择审计客体和充分利用信息技术38
• 5.1.8 严格遵守和执行职业道德守则相关要求38
• 5.1.9 购买职业责任保险和建立风险储备基金38-39
• 5.1.10 执行风险评估程序和采取有效应对措施39
• 5.2 审计风险控制评价机制39-42
• 5.2.1 风险控制评价机构设置39
• 5.2.2 风险控制评价内容39
• 5.2.3 风险控制评价方法39-40
• 5.2.4 风险控制评价报告40-42
• 第六章 案例分析与实务操作42-52
• 6.1 案例分析42-46
• 6.1.1 案例总体概况42-46
• 6.1.2 案例综合分析46
• 6.2 实务操作46-52
• 6.2.1 审计风险评估46-47
• 6.2.2 审计风险应对47-51
• 6.2.3 风险控制评价51-52
• 第七章 结论与建议52-54
• 参考文献54-56
• 致谢56-57
• 导师简介57-58
• 附件58-59

【参考文献】

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本文编号：367529