立信会计师事务所对超华科技审计失败的案例分析
发布时间：2023-02-12 15:41
随着我国经济的快速发展,证券市场也不断成熟,而很多大型企业审计失败案例频发,部分企业没有按照会计准则相关要求如实的反映企业真实经营情况,会计师事务所也没能发挥有效监督作用,出具了同企业真实财务情况不符的审计意见,发生了银广夏、万福生科等审计失败案例,对整个会计师事务所行业而言都产生了很大的消极影响。为了进一步规范资本市场发展秩序,必须深入剖析审计失败案件暴露出来的问题和原因,并有针对性的采取相应的措施对审计失败风险进行防范。本文开展立信会计师事务所对超华科技审计失败案例的研究具有非常重要的现实意义,不仅能够帮助审计人员在审计过程中更为全面的考虑审计失败的主要影响因素,还能够深入了解审计过程当中存在的主要问题,吸取审计失败的经验教训,为立信会计师事务所的审计工作提供改进建议,进而有效降低审计失败发生的可能性。本文结合立信会计师事务所对超华科技审计失败案例的具体情况、原因、后果探讨审计失败的防范措施,从五个方面展开研究。引言部分简单阐述了审计失败的现状背景和研究的意义,并从审计失败定义、审计失败成因和审计失败防范对策三个方面梳理了国内外研究的现状,进而提出本研究的研究思路和研究方法。第二部...
【文章页数】：53 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于审计失败定义的文献回顾
1.2.2 关于审计失败成因的文献回顾
1.2.3 关于审计失败防范的文献回顾
1.2.4 文献述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文的基本框架
2 审计失败的理论概述
2.1 审计失败的定义及特征
2.1.1 审计失败的定义
2.1.2 审计失败的特征
2.2 审计失败的主要成因
2.2.1 注册会计师方面
2.2.2 会计师事务所方面
2.2.3 被审计单位方面
2.2.4 外部监管方面
2.3 审计失败的影响
2.3.1 对注册会计师的影响
2.3.2 对会计师事务所的影响
2.3.3 对投资者的影响
2.3.4 对资本市场的影响
2.4 审计失败的理论基础
2.4.1 委托代理理论
2.4.2 信息不对称理论
2.4.3 审计冲突理论
3 立信会计师事务所对超华科技审计失败的案例介绍
3.1 立信会计师事务所与超华科技简介及案例回顾
3.1.1 立信会计师事务所简介
3.1.2 广东超华科技股份有限公司简介
3.1.3 超华科技案例回顾
3.2 超华科技财务舞弊手段
3.2.1 虚构出货单和过磅单
3.2.2 伪造购销合同
3.2.3 审计访谈中提供不实信息
3.2.4 虚假确认废料收入
3.3 立信会计师事务所审计失败的具体表现
3.3.1 未充分执行询问、调查程序
3.3.2 对风险识别与评估存在偏差
3.3.3 未充分执行内部控制和控制测试程序
3.3.4 未能勤勉尽责
3.3.5 出具不当的审计报告
3.4 审计失败的处理结果
3.4.1 对签字注册会计师给予行政处罚
3.4.2 对立信会计师事务所给予行政处罚
3.4.3 对超华科技相关责任人给予处罚
4 立信会计师事务所对超华科技审计失败的原因分析
4.1 注册会计师方面的原因
4.1.1 注册会计师独立性缺失
4.1.2 注册会计师对异常财务数据未保持应有的职业怀疑
4.1.3 注册会计师专业胜任能力不足
4.2 会计师事务所方面的原因
4.2.1 会计事务所风险识别能力不足
4.2.2 审计质量控制不健全
4.3 被审计单位方面的原因
4.3.1 超华科技内部控制制度不完善
4.3.2 超华科技财务信息披露不完善
4.3.3 超华科技利润低导致其有较强舞弊动机
4.4 审计监管方面的原因
4.4.1 审计行业监管不到位
4.4.2 行业法律法规尚不完善
5 立信会计师事务所对超华科技审计失败的结论与启示
5.1 立信会计师事务所对超华科技审计失败的结论
5.1.1 注册会计师独立性缺失和自身素质缺陷是审计失败的直接原因
5.1.2 会计师事务所审计风险控制不当是审计失败的间接原因
5.1.3 超华科技为虚增利润进行财务舞弊是审计失败的内在原因
5.1.4 审计监管不力是审计失败的外在原因
5.2 立信会计师事务所对超华科技审计失败的启示
5.2.1 提高注册会计师的独立性和执业水平是避免审计失败的核心
5.2.2 健全会计师事务所审计质量控制体系是避免审计失败的基础
5.2.3 优化被审计单位内部控制体系和治理结构是避免审计失败的根本
5.2.4 加大对审计行业的监管力度是避免审计失败的保障
参考文献
致谢
本文编号：3741371
【文章页数】：53 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于审计失败定义的文献回顾
1.2.2 关于审计失败成因的文献回顾
1.2.3 关于审计失败防范的文献回顾
1.2.4 文献述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文的基本框架
2 审计失败的理论概述
2.1 审计失败的定义及特征
2.1.1 审计失败的定义
2.1.2 审计失败的特征
2.2 审计失败的主要成因
2.2.1 注册会计师方面
2.2.2 会计师事务所方面
2.2.3 被审计单位方面
2.2.4 外部监管方面
2.3 审计失败的影响
2.3.1 对注册会计师的影响
2.3.2 对会计师事务所的影响
2.3.3 对投资者的影响
2.3.4 对资本市场的影响
2.4 审计失败的理论基础
2.4.1 委托代理理论
2.4.2 信息不对称理论
2.4.3 审计冲突理论
3 立信会计师事务所对超华科技审计失败的案例介绍
3.1 立信会计师事务所与超华科技简介及案例回顾
3.1.1 立信会计师事务所简介
3.1.2 广东超华科技股份有限公司简介
3.1.3 超华科技案例回顾
3.2 超华科技财务舞弊手段
3.2.1 虚构出货单和过磅单
3.2.2 伪造购销合同
3.2.3 审计访谈中提供不实信息
3.2.4 虚假确认废料收入
3.3 立信会计师事务所审计失败的具体表现
3.3.1 未充分执行询问、调查程序
3.3.2 对风险识别与评估存在偏差
3.3.3 未充分执行内部控制和控制测试程序
3.3.4 未能勤勉尽责
3.3.5 出具不当的审计报告
3.4 审计失败的处理结果
3.4.1 对签字注册会计师给予行政处罚
3.4.2 对立信会计师事务所给予行政处罚
3.4.3 对超华科技相关责任人给予处罚
4 立信会计师事务所对超华科技审计失败的原因分析
4.1 注册会计师方面的原因
4.1.1 注册会计师独立性缺失
4.1.2 注册会计师对异常财务数据未保持应有的职业怀疑
4.1.3 注册会计师专业胜任能力不足
4.2 会计师事务所方面的原因
4.2.1 会计事务所风险识别能力不足
4.2.2 审计质量控制不健全
4.3 被审计单位方面的原因
4.3.1 超华科技内部控制制度不完善
4.3.2 超华科技财务信息披露不完善
4.3.3 超华科技利润低导致其有较强舞弊动机
4.4 审计监管方面的原因
4.4.1 审计行业监管不到位
4.4.2 行业法律法规尚不完善
5 立信会计师事务所对超华科技审计失败的结论与启示
5.1 立信会计师事务所对超华科技审计失败的结论
5.1.1 注册会计师独立性缺失和自身素质缺陷是审计失败的直接原因
5.1.2 会计师事务所审计风险控制不当是审计失败的间接原因
5.1.3 超华科技为虚增利润进行财务舞弊是审计失败的内在原因
5.1.4 审计监管不力是审计失败的外在原因
5.2 立信会计师事务所对超华科技审计失败的启示
5.2.1 提高注册会计师的独立性和执业水平是避免审计失败的核心
5.2.2 健全会计师事务所审计质量控制体系是避免审计失败的基础
5.2.3 优化被审计单位内部控制体系和治理结构是避免审计失败的根本
5.2.4 加大对审计行业的监管力度是避免审计失败的保障
参考文献
致谢
本文编号：3741371
本文链接：https://www.wllwen.com/jingjilunwen/sjlw/3741371.html