内部控制审计对我国中小型上市公司盈余质量的影响研究

发布时间：2023-05-08 04:44

　　内部控制审计作为资本市场的一种重要的机制设计,其在强化公司治理、保障企业盈余质量方面的重要作用已在理论和实践中得到验证。然而,在中小企业发展内部控制审计过程中,审计费用节约和盈余质量提升之间的矛盾凸显。审计费用的超预期增加,引发美国中小企业的抵制,最终美国只能采取中小企业豁免内部控制审计的妥协政策。我国则以平衡内部控制审计费用和内部控制审计的思路,在中小企业板尝试发展内部控制审计的变通方案,这体现在:其一,深交所赋予中小企业板上市公司选择内部控制审计业务类型的裁量权,中小企业板上市公司可选择实施审计或鉴证;其二,深交所给予企业内部控制审计频率选择的自主权,企业可以每两年执行一次内部控制审计。这一政策安排能否起到降低审计费用的现实作用,以及对内部控制审计提升盈余质量的效果产生何种影响是一个值得研究的问题。论文采用2008-2016年中小企业板上市公司的数据,通过实证研究的方法,检验了我国在中小企业板尝试的创新性的内部控制审计政策对盈余质量的影响。此外,论文还选取具有代表性的两家公司进行案例分析,从个案的层面观察内部控制审计和盈余质量的关系,以佐证和补充实证研究的结果。研究发现:(1)我国...

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【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究思路和论文框架
        1.2.1 研究思路
        1.2.2 论文框架
    1.3 研究方法与创新点
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 创新点
第二章 政策发展和文献综述
    2.1 政策发展
    2.2 文献综述
        2.2.1 内部控制审计相关文献
        2.2.2 内部控制审计与盈余质量关系的相关文献
    2.3 文献评述
第三章 理论分析与研究假设
    3.1 理论分析
        3.1.1 受托经济责任理论
        3.1.2 信号传递理论
    3.2 研究假设
第四章 研究设计
    4.1 样本选取与数据来源
    4.2 变量设计
    4.3 模型设计
第五章 实证结果及分析
    5.1 审计费用和盈余质量的描述性统计
        5.1.1 我国内部控制审计制度下的审计费用特征
        5.1.2 我国内部控制审计制度下的盈余质量特征
    5.2 盈余质量的均值检验和中位数检验
        5.2.1 内部控制审计实施与否与盈余质量
        5.2.2 内部控制审计实施频率与盈余质量
        5.2.3 内部控制审计实施类型与盈余质量
    5.3 变量相关性分析
    5.4 多元回归结果
        5.4.1 首次实施内部控制审计对盈余质量的影响
        5.4.2 内部控制审计实施频率对盈余质量的影响
        5.4.3 内部控制审计实施类型对盈余质量的影响
    5.5 进一步研究
        5.5.1 更换盈余估计方法
        5.5.2 考虑样本自选择问题的检验
第六章 案例分析
    6.1 案例选取理由
    6.2 公司内部控制审计情况详述
        6.2.1 金风科技内部控制审计执行情况
        6.2.2 证通电子内部控制审计执行情况
    6.3 公司内部控制审计费用的比较
    6.4 公司盈余质量的比较
第七章 研究结论与启示
    7.1 研究结论
    7.2 研究不足与展望
致谢
参考文献
作者简介



本文编号：3812011