HZ会计师事务所审计风险控制研究

发布时间：2017-05-20 20:07

  本文关键词：HZ会计师事务所审计风险控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：近年来我国审计行业取得了较大发展,社会公众对审计报告依赖程度持续上升,但是一些审计失败的案例为人们敲响警钟。我国对于审计风险的研究依然处于起步阶段,审计风险引发的问题也不断扩大,注册会计师独立性受损问题逐渐受到越来越多的关注。现阶段,审计责任的界定并没有明确的标准,会计界及法律界尚未达成共识,审计风险一旦爆发带来的审计责任会使注册会计师遭受不利判决的影响。国外的市场体系和法律体系相对我国来说比较健全,但是安达信会计师事务所的倒闭说明国外的审计也存在着许多的问题,各国都在积极研究审计风险的控制方法。目前,我国有执业注册会计师9万余人,但全国8000多家会计师事务所中,70%以上属于会计师事务所为小型事务所,而社会公众却很少注意小型会计师事务所的审计风险的防控,仅关注大中型会计师事务所审计风险的研究。因此,对小型会计师事务所的审计风险控制研究成为一个亟待解决的问题。通过对HZ会计师事务所审计流程的分析,具体研究了HZ会计师事务所在承接业务阶段、审计计划阶段、审计实施阶段和审计报告这四个不同的审计阶段面临的审计风险。利用审计风险模型分别从重大错报风险和检查风险的角度对审计风险的成因进行剖析,并对其提出了相应的防控措施。针对HZ会计师事务所具体情况提出了优化风险控制的措施,为HZ会计师事务所管理层在控制审计风险方面提供了一定参照。希望对HZ会计师事务所审计风险防控课题的研究能够引起事务所管理层对审计风险控制的重视,提高事务所审计质量,为HZ会计师事务所做大做强扫除障碍。然而,注册会计师面临的审计风险是由多种因素造成的,完全消除审计风险是不现实的。但是会计师事务所及签字注册会计师通过不断强化自身风险防范意识,可以对审计风险的爆发起到一定的防范作用。对会计师事务所来说,强化事务所审计质量内部控制是降低审计风险的关键因素。但是要从源头上控制审计风险,还需要提高客户管理层风险意识、设计运行有效的内部控制制度以及完善注册会计师行业环境等诸多社会因素。
【关键词】：会计师事务所 审计风险 风险控制 完善措施
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 绪论9-14
• 0.1 研究背景9
• 0.2 研究意义9-10
• 0.3 文献综述10-12
• 0.3.1 国外研究现状10-11
• 0.3.2 国内研究现状11-12
• 0.4 研究内容与方法12-14
• 1 审计风险的基本理论14-19
• 1.1 审计风险的含义和特征14-15
• 1.1.1 审计风险的含义14
• 1.1.2 审计风险的特点14-15
• 1.2 审计风险模型15-17
• 1.2.1 传统审计风险模型16
• 1.2.2 现代审计风险模型16
• 1.2.3 现代审计风险模型的优势16-17
• 1.3 审计风险控制的相关理论17-19
• 1.3.1 审计风险控制的概念及意义17-18
• 1.3.2 审计风险控制应达到的目标18-19
• 2 HZ会计师事务所基本情况及风险控制现状19-30
• 2.1 HZ会计师事务所基本情况19-23
• 2.1.1 HZ会计师事务所简介19-20
• 2.1.2 HZ会计师事务所组织形式20-21
• 2.1.3 HZ会计师事务所质量控制形式21-22
• 2.1.4 HZ会计师事务所职业道德控制形式22-23
• 2.2 HZ会计师事务所审计风险控制现状23-30
• 2.2.1 HZ会计师事务所审计风险控制流程23-25
• 2.2.2 业务承接阶段的审计风险控制现状25-26
• 2.2.3 审计计划阶段的审计风险控制现状26-27
• 2.2.4 审计实施阶段的审计风险控制现状27-28
• 2.2.5 审计报告阶段的审计风险控制现状28-30
• 3 HZ会计师事务所审计风险成因分析30-36
• 3.1 从重大错报风险因素分析审计风险成因30-33
• 3.1.1 被审计单位外部环境的重大错报风险30-31
• 3.1.2 被审计单位内部环境的重大错报风险31-32
• 3.1.3 被审计单位内部控制缺陷32-33
• 3.2 从检查风险因素分析审计风险的成因33-36
• 3.2.1 会计师事务所行业竞争压力33-34
• 3.2.2 注册会计师专业胜任能力不足34
• 3.2.3 审计期望差距的存在34-36
• 4 完善HZ会计师事务所审计风险控制的建议36-41
• 4.1 针对重大错报风险因素提出的建议36-38
• 4.1.1 谨慎选择被审单位36
• 4.1.2 全面衡量和评价被审计单位的会计环境36-37
• 4.1.3 全面评估被审计单位内部控制制度37-38
• 4.2 针对检查风险因素提出的建议38-41
• 4.2.1 会计师事务所自觉抵制行业内不正当竞争38-39
• 4.2.2 注册会计师提高自身综合素质39
• 4.2.3 努力缩小社会公众与审计人员的期望差39-41
• 结束语41-42
• 参考文献42-44
• 致谢44-45

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前8条

1 于静;唐华;;浅析创业板IPO审计风险[J];才智;2011年03期

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3 王孟春;;论审计风险及控制[J];池州师专学报;2006年02期

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5 高霖宇;谭红旭;;市场集中度、客房资产规模和事务所性质对审计质量的影响研究[J];中国注册会计师;2008年01期

6 叶陈刚;;推行职业道德守则 提升注册会计师公信力[J];中国注册会计师;2010年06期

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本文编号：382655