我国会计师事务所规模化与审计质量研究

发布时间：2017-05-26 19:07

  本文关键词：我国会计师事务所规模化与审计质量研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：推动会计师事务所规模化，增强我国会计师事务所的竞争能力是目前我国会计师事务所发展的主要问题。不同于西方自主型的会计师事务所规模化，，我国的会计师事务所规模化是政策推动型的，在即将到来的新一波会计师事务所规模化浪潮下，究竟我国政策推动型的事务所规模化的效果如何，以及在我国的特殊国情下，事务所规模化是否能够对审计质量产生影响是本文研究的目的，进而为我国政策推动型的会计师事务所规模化提供政策参考。 有鉴于此，本文结合我国的基本国情，在国内外研究的基础上，我们首先对我国会计师事务所规模化进程进行了回顾和考察，其次我们理论上分析了会计师事务所规模与审计质量之间的关系，分析了声誉理论和“深口袋”理论的运行机制以及能力理论的运行模式。在理论分析的基础上，我们接着对会计师事务所规模与审计质量的相关关系做了纵向和横向考察，在横向考察中，我们以2007年至2009年的上市公司为样本，进行了描述性分析、单变量检验、多变量检验。在多变量检验中，我们以公司的资产规模、偿债能力、公司业绩、现金流量等为控制变量构建了会计师事务所规模与审计质量的关系研究，对分年度和不分年度的混合样本进行了多元回归分析。 在考察了我国会计师事务所规模化、审计质量以及他们之间的关系后，我们认为声誉机制与法律风险机制在我国并没有发挥它应有的效力。但事务所规模化过程中所伴随的外部环境的改善，包括监管环境和公司治理环境的改善，以及审计师能力提升的联合影响，导致了我国会计师事务所规模化以后整体审计质量的逐年提升。 前人的研究主要集中在事务所规模对审计质量的影响，基本都是横向分规模比较其审计质量，本文在研究会计师事务所规模与审计质量的关系时，不仅做了横向比较还做了纵向比较，而且我们的研究结论也较过去更为丰富。
【关键词】：审计质量 事务所规模 盈余管理 操纵性应计利润
【学位授予单位】：南华大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F233;F239.4
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 第一章 绪论8-15
• 1.1 研究背景8-9
• 1.2 研究目的与意义9-10
• 1.2.1 研究目的9
• 1.2.2 研究意义9-10
• 1.3 文献回顾10-13
• 1.3.1 国外相关文献回顾10-11
• 1.3.2 国内相关文献回顾11-13
• 1.4 论文结构13-14
• 1.5 重难点及创新之处14-15
• 第二章 我国会计师事务所规模化变迁过程和考察15-25
• 2.1 我国会计师事务所规模化的变迁过程15-17
• 2.2 对我国会计师事务所规模化变迁的考察17-19
• 2.3 对会计师事务所规模的划分与考察19-24
• 2.3.1 会计师事务所规模的衡量标准回顾19-20
• 2.3.2 会计师事务所规模衡量标准的评价20-21
• 2.3.3 对我国会计师事务所规模的划分及考察21-24
• 2.4 小结24-25
• 第三章 会计师事务所规模与审计质量相关性的理论分析25-30
• 3.1 审计质量的内涵25-26
• 3.2 会计师事务所规模与审计质量的相关性26-29
• 3.2.1 基本理论26-27
• 3.2.2 声誉机制与法律风险机制的运行有效性分析27-29
• 3.3 小结29-30
• 第四章 我国会计师事务所规模与审计质量关系的纵向考察30-44
• 4.1 会计师事务所审计质量计量模型的选择30-36
• 4.1.1 会计师事务所审计质量衡量标准的介绍30-33
• 4.1.2 盈余管理计量模型的选择33-36
• 4.2 实证考察36-43
• 4.2.1 操纵性应计利润的预测与分析36-39
• 4.2.2 研究样本和数据39-40
• 4.2.3 截面琼斯模型的解释力40-41
• 4.2.4 描述性统计41
• 4.2.5 纵向检验结果41-43
• 4.3 小结43-44
• 第五章 我国会计师事务所规模与审计质量关系的横向考察44-58
• 5.1 实证研究设计44-48
• 5.1.1 研究假设的提出44
• 5.1.2 研究样本和数据44-45
• 5.1.3 模型建立与变量定义45-48
• 5.2 实证检验48-56
• 5.2.1 单因素分析48-50
• 5.2.2 多因素分析50-56
• 5.3 小结56-58
• 第六章 结论和建议58-61
• 6.1 研究结论58-59
• 6.2 政策建议59-60
• 6.3 研究局限与展望60-61
• 参考文献61-66
• 附录一66-80
• 附录二80-81
• 致谢81

【引证文献】

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 于来超;会计师事务所规模与审计质量相关性实证研究[D];山东财经大学;2013年

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本文编号：397792