上市公司内部审计职能拓展的影响因素研究

发布时间：2017-05-28 02:04

  本文关键词：上市公司内部审计职能拓展的影响因素研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：21世纪，，纷繁复杂的市场经济环境使企业的生存和发展面临着更大的机遇和挑战。内部审计作为公司治理的重要组成部分，作为公司一种监督和促使受托方有效履行其职责的管理控制机制，被要求从公司的整体利益出发，充分发挥内部审计提高企业管理效率和经营绩效进而实现企业价值增值的作用。面对多变的市场经济环境，企业的经营风险明显增大，内部审计传统的查错防弊功能已经不能满足企业在变化的市场环境下实现迅速发展的需求。现代内部审计不能再局限于传统的职能范围，需要从传统的监督、评价职能拓展到主要为组织实现价值增值服务上来，让内部审计成为企业生产运营价值链条中的重要一环，积极地参与企业的管理。基于此，研究内部审计职能拓展的影响因素，有助于丰富内部审计领域研究，为内部审计实务提供指导，从而推动内部审计事业的发展。 本文采用规范和实证研究方法进行研究分析，首先对内部审计职能的主要类型和特征进行概括和论述，并结合上市公司特征对内部审计进行分析；其次研究上市公司内部审计职能拓展的现状并分析导致职能拓展不足的成因；然后对影响内部审计职能拓展的因素进行实证检验，分析这些因素影响内部审计职能拓展的程度。研究发现：（1）高管层的支持对内部审计职能拓展影响较大，内部审计要实现职能拓展要争取获得高管层的支持，只有内部审计地位和受重视程度提高，才能争取更多的财力、人力和物力，获得更多有利于内审职能拓展的资源和条件。（2）内部审计人员的专业素质能力和内部审计职能拓展两者之间存在明显的正相关关系，这说明内部审计职能拓展的实现需要不断提高内部审计人员的专业素质能力。（3）审计技术影响内部审计职能的拓展，影响内部审计工作的效率。上市公司应注重引进先进的审计技术和方法，提高内部审计人员的审计技能，真正发挥内部审计职能的作用去帮助组织实现价值增值。最后根据理论分析和实证研究，本文提出实现内部审计职能拓展的对策建议。
【关键词】：内部审计 职能拓展 内审人员 公司治理
【学位授予单位】：赣南师范学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F276.6;F239.45
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 第1章 导论8-12
• 1.1 研究背景和意义8-9
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 选题意义9
• 1.2 研究方法、研究内容和研究路线9-11
• 1.3 研究创新点11-12
• 第2章 文献综述12-20
• 2.1 公司内部治理对内部审计职能拓展影响的研究现状12-15
• 2.1.1 治理模式12-14
• 2.1.2 组织支持14-15
• 2.2 内部审计自身特征对内部审计职能拓展影响的研究现状15-16
• 2.2.1 审计技术方法15-16
• 2.2.2 专业素质能力16
• 2.3 公司外部环境对内部审计职能拓展影响的研究现状16-18
• 2.3.1 市场监管17
• 2.3.2 法制环境17-18
• 2.4 文献评价与启示18-20
• 2.4.1 文献评价18
• 2.4.2 对本文的启示18-20
• 第3章 上市公司内部审计职能拓展的理论分析20-38
• 3.1 上市公司内部审计职能的主要类型及特征20-26
• 3.1.1 内部审计的监督职能20-21
• 3.1.2 内部审计的评价作用21-23
• 3.1.3 内部审计的咨询职能23-24
• 3.1.4 上市公司内部审计特征24-26
• 3.2 上市公司内部审计职能拓展的现状及存在的问题26-34
• 3.2.1 内部审计职责范围拓展不足26-27
• 3.2.2 内部审计机构独立性差27-28
• 3.2.3 内部审计人员配置不足28-30
• 3.2.4 内部审计人员专业技术落后30-31
• 3.2.5 内部审计法律法规不完善31-34
• 3.3 上市公司内部审计职能拓展的影响因素34-38
• 3.3.1 组织支持34-35
• 3.3.2 内审人员的专业素质能力35-36
• 3.3.3 内审人员的审计技术方法36-37
• 3.3.4 内部审计法律法规37-38
• 第4章 影响上市公司内部审计职能拓展的因素分析38-48
• 4.1 理论分析与研究假设38-39
• 4.2 样本与数据来源39
• 4.3 变量选取与模型设立39-43
• 4.3.1 变量选取39-42
• 4.3.2 模型设立42-43
• 4.4 实证结果43-48
• 4.4.1 描述性统计分析43
• 4.4.2 相关性分析43-46
• 4.4.3 多元线性回归分析46-48
• 第5章 结论与建议48-54
• 5.1 研究结论48
• 5.2 内部审计职能拓展的相关对策建议48-52
• 5.2.1 政府层面48-49
• 5.2.2 公司层面49-51
• 5.2.3 内部审计自身层面51-52
• 5.3 研究局限与展望52-54
• 附录54-55
• 参考文献55-58
• 致谢58

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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中国博士学位论文全文数据库 前1条

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本文编号：401649