SR公司内部审计缺陷案例分析

发布时间：2017-06-25 23:22

  本文关键词：SR公司内部审计缺陷案例分析，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着企业规模的扩大,两权分离出现了信息不对称的情况。聘请外部审计单位,并不能时刻监督企业的经营情况,内部审计部门是不可缺少的重要部门。一旦内部审计无法发挥作用,企业的内部控制也不能得到保障,股东们不能时刻掌握企业运转的情况,就无法做出正确的决策,影响企业的发展。本文对内部审计的案例分析意义重大,贴合实际的写作新颖生动,更加细致的对内部审计做出研究。本文选择SR公司的内部审计机构作为研究对象。SR公司是一家发展良好的民营制造企业,初设内部审计机构,并正在为进入新三板做准备,内部审计工作对SR公司内部控制有效性负有责任,也是民营企业中急需完善的部门。在案例分析的过程中,实际调研情况属实,数据可保持高度真实性,因此找出SR公司内部审计的缺陷,并提出解决方案,具有实际意义及价值。本文从SR公司的发展以及治理角度出发,采用案例分析的方法,以SR公司内部审计机构为实例进行具体的深入研究。本文共分为如下四个部分：本文开始的一部分是绪论,主要对内部审计的整体形势做了简单的介绍与分析,提出了本次研究的意义与目的,对研究的思路与内容也做了简单的叙述,最后对论文的结构框架和内容做了具体阐述。正文第一部分,对SR公司的基本情况进行介绍,尤其是其内部审计机构的设置以及描述。用叙述的方式阐述调研中遇到的内部审计存在的缺陷,力求生动并突出公司本身特点。在正文第二部分,对案例进行分析,明确界定出SR公司内部审计存在的缺陷,突出了SR公司本身遗留家族式经营理念与新晋管理模式的冲突,以及其内部审计部门的独特问题,分析原因后,针对公司本身的特点提出不可复制的专用解决方式,达到案例分析的最终目的,帮助SR公司解决内部审计的缺陷。最后是正文第三部分,笔者对整个论文的内容进行了总结,整理了对本次案例分析的研究所获得的结论与启示。SR公司想要规范其内部审计,一定要从自身的企业目标出发,多角度思考并解决存在的缺陷。由此可见,内部审计提高了民营企业的经济效益,本文对类似民营经济内部审计问题的研究是非常具有必要性和现实意义的。
【关键词】：内部审计 独立性 全面审计 审计缺陷
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 绪论10-13
• 0.1 研究背景10
• 0.2 研究目的及意义10-11
• 0.3 研究思路与方法11
• 0.4 研究内容和框架11-13
• 1 案例描述13-19
• 1.1 SR公司内部审计概况13-14
• 1.1.1 SR公司基本情况13
• 1.1.2 SR公司内部审计机构设置情况概述13-14
• 1.2 案例介绍14-19
• 1.2.1 内部审计部门引起董事之间的争议14-16
• 1.2.2 管理层与内审矛盾层出不穷16-17
• 1.2.3 内审部门工作清闲17-18
• 1.2.4 内部部门对审计环境仍需适应18-19
• 2 案例分析19-37
• 2.1 案例中问题的界定19-20
• 2.1.1 内部审计成果较小19
• 2.1.2 内部审计人员角色设定不准19-20
• 2.1.3 内部审计人员能力不足20
• 2.1.4 内部审计环境不佳20
• 2.2 理论依据20-22
• 2.2.1 内部控制理论20-21
• 2.2.2 受托责任观21
• 2.2.3 成本收益理论21-22
• 2.3 内部审计缺陷的原因分析22-25
• 2.3.1 董事会对内部审计部门及其职能定位不准22
• 2.3.2 内部审计组织结构不恰当22-23
• 2.3.3 缺乏针对内部审计的政策和流程23-24
• 2.3.4 管理者过于强势干扰内部审计工作24
• 2.3.5 内部审计人员自身原因24-25
• 2.4 内部审计缺陷对公司的影响25-28
• 2.4.1 董事会无法获取有用的监管信息25-26
• 2.4.2 管理层容易出现舞弊26-27
• 2.4.3 内部审计部门日后人才流失27
• 2.4.4 公司实施内部审计最终失去意义27-28
• 2.5 解决内审缺陷问题的对策28-37
• 2.5.1 设立审计委员会28-29
• 2.5.2 制定内部审计章程与流程29-34
• 2.5.3 协调好内部审计部门与其他管理部门的关系34-35
• 2.5.4 加强内部审计人员培训35-36
• 2.5.5 对内部审计部门工作成果进行绩效考核36-37
• 3 结论与启示37-39
• 3.1 研究结论37
• 3.2 案例的启示37-39
• 参考文献39-41
• 致谢41

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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中国硕士学位论文全文数据库 前2条

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2 杜超;ERM环境下的内部审计研究[D];江苏科技大学;2012年

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本文编号：483972