涉农上市公司审计风险控制研究

发布时间：2017-06-30 16:16

  本文关键词：涉农上市公司审计风险控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：农业是国家经济的第一产业,在国民经济中起着重要作用。涉农上市公司的发展关系到一个地区经济的基础。近年来,涉农上市公司财务造假事件频频爆出,不仅破坏了正常的市场经济秩序,同时也发人深省。涉农上市公司作为政府扶持的特殊性企业,也是在社会审计中的一类典型性企业。注册会计师在审计农业类企业时是否存在审计方法的漏洞从而加大了审计风险,导致涉农上市公司财务造假行为屡屡逃之天天,本文的研究目的是站在中介机构的角度通过建立审计风险预警模型对涉农上市公司的风险进行评估和识别并在此基础上提出应对风险的措施,以图帮助注册会计师在审计的过程中降低审计风险。 本文以涉农上市公司为研究的出发点,通过分析涉农上市公司的特点,找出容易产生审计的风险的因素。根据有可能产生风险的因素有针对性地选取变量进行涉农上市公司风险点的研究,以此为基础建立审计风险预警模型。通过搜集和整理涉农上市公司的相关财务数据,利用审计风险模型为其风险等级进行排序。并针对案例进行风险的进一步识别和评估,最后根据前面章节的分析得出针对涉农上市公司的风险应对措施并进行整理归纳。对于审计风险的控制主要是从审计风险的预警,审计风险的识别与评估以及审计风险的具体应对措施几个方面层层推进来进行研究和阐述的。 我国涉农上市公司本身的特征与审计机制是涉农上市公司审计风险较高的主要原因,因此会计师事务所应针对性地采取措施,建立审计风险预警模型,加大审计关注点合理规避此类审计风险,以提高审计质量。
【关键词】：风险预警 涉农上市公司 审计风险
【学位授予单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F324;F239.4
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 1. 绪论7-16
• 1.1 研究背景7
• 1.2 研究意义7-8
• 1.3 研究框架8-9
• 1.4 研究内容9
• 1.5 研究方法9
• 1.6 相关文献回顾9-16
• 2. 相关理论16-25
• 2.1 相关概念简述16-17
• 2.2 审计理论17-19
• 2.3 风险导向审计理论19-21
• 2.4 审计风险模型理论21-23
• 2.5 审计风险控制理论23-25
• 3. 我国涉农上市公司审计的风险点分析25-37
• 3.1 涉农上市公司的特点25-28
• 3.2 涉农上市公司审计风险产生的特殊条件28-29
• 3.3 涉农上市公司审计风险的来源29-33
• 3.4 涉农上市公司审计的主要风险点33-35
• 3.5 涉农上市公司审计失败造成的危害35-37
• 4. 涉农上市公司审计风险预警模型的构建及运用37-42
• 4.1 建立模型的基础37
• 4.2 风险预警变量的设计37-39
• 4.3 变量权重设计39
• 4.4 审计风险预警模型39-40
• 4.5 样本数据的来源40-42
• 5. 审计风险预警模型的运用及案例分析42-58
• 5.1 样本公司风险预警结果及分析42-44
• 5.2 审计风险识别的案例分析--以牧原股份为例44-53
• 5.3 审计风险控制的主要措施53-55
• 5.4 审计风险控制的辅助措施55-58
• 6. 总结与展望58-59
• 6.1 研究的主要内容58
• 6.2 存在的不足之处58
• 6.3 有待进一步研究的方向58-59
• 参考文献59-62
• 致谢62

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：502589