S公司增值型内部审计问题探讨

发布时间：2017-07-07 20:06

  本文关键词：S公司增值型内部审计问题探讨

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【摘要】：2015年春,一年一度的国际内审协会(The Institute of Internal Auditors)的委员会全体会议如期在中国的首都——北京拉开帷幕。会议结束后,协会主席安东·范·维克(Anton van Wyk)在接受记者采访时认为,成为一名合格的内审人员必须做到“一个中心,两个基本点”。在这里,一个中心指的是一名合格的内审人员必须认识到自身最关键的责任在于明确企业或事业单位在公司治理方面的适当程度以及其在公司或事业单位中能否为组织在更高水平上提供整体上的指导。所谓的两个基本点,是说合格的内审人员还必须分别明确内审特殊的作用和地位,其中,作用指的是内审人员可以对潜在作用于企业或事业单位的政策及相关组织规定发表独立第三方的改进提议,客观有效的提议“略”类似于无形资产在组织内部的价值;地位指的是内审可以了解公司或事业单位的相关前沿理论和实践,而这种理解对于管理层来说意义非凡。由此可以认为,在当前社会发展趋势下,内部审计的新型定义可以如此表述:内审主要作用于完善公司企业治理、改善风控和内控;其次,增值型内部审计能够帮助企业实现价值上的提升。同时,内审的重要意义和价值可以在该协会2009年的相关定义中一窥端倪:内审是结合内控、公司资料及风控等因素于一身的协调性审计,同时其内部增值的能力第一次在定义中获得展示。这暗示着内审当前的非凡地位和意义。通过国外的经验可以知晓,内部审计是一个完成企业风控、并构建企业内控的过程,可以说是强化公司治理的有效途径,与此同时,内部审计可以帮助企业改善其市场竞争水准以及完成市场赋予其的增值职能。然而,部分企业对内部审计的看法还停留在单一审计的阶段;还有,大部分企业虽然承认内部审计人员的增值性职能,然而对于具体增值性职能的计量与规划,大部分组织机构还是缺乏足够的认识。这样一来,就限制了增值型内部审计职能的发展,影响了其能够发挥的程度。本文主要在增值型内部审计理论的指导下,运用所学的知识,经过调查研究,详细阐述了S企业在应用增值型内部审计的过程中可能遇到的问题,并提出了相关的意见与对策,借鉴了现代国际内部审计实践和理论研究的先进成果,并出具了自己的对策和建议,从制度制定、组织架构以及技术手段、绩效评价体系等方面完善增值型内部审计,让增值型内部审计更好的为企业实现价值增值的目标而服务。本文第一章首先开篇介绍本文的写作背景以及论证其意义价值。第二章厘清了新型内审增值职能的基本概念、特点,同时对比了传统型企业的增值职能,分清异同。第三章以S公司增值型内部审计现状问题为论证起点,对于传统意义下的内审和新型内审的增值性职能作用过程中可能出现的挫折和挑战进行探析,并论证相关影响因素。第四章是对于上述的挫折和挑战,通过学习相关理论知识和了解相关实践经验,提出建议和对策。第五章是结束语。通过对内审增值职能的了解和探讨,使其转变为新型内部审计,真正能为集团提升竞争力作出应有贡献,同时为相关企业与事业单位的发展提供借鉴。
【关键词】：内部审计 公司治理 价值增值
【学位授予单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45;F426.87
【目录】：

• 摘要8-10
• Abstract10-12
• 1 引言12-20
• 1.1 研究背景和意义12-13
• 1.2 文献综述13-18
• 1.2.1 关于内部审计增值概念的研究13-15
• 1.2.2 关于内部审计增值功能的研究15-16
• 1.2.3 关于内部审计增值途径的研究16-18
• 1.2.4 文献述评18
• 1.3 研究思路与方法18-19
• 1.4 本文的基本框架19-20
• 2 增值型内部审计的理论概述20-28
• 2.1 增值型内部审计的涵义20-22
• 2.1.1 增值型内部审计的概念20-21
• 2.1.2 增值型内部审计与传统内部审计的区别21-22
• 2.2 增值型内部审计的内容22-24
• 2.2.1 增值型内部审计的对象22-23
• 2.2.2 增值型内部审计的目标23
• 2.2.3 增值型内部审计的组织机构23-24
• 2.2.4 增值型内部审计的职能范围24
• 2.3 增值型内部审计的理论基础24-28
• 2.3.1 受托责任理论24-25
• 2.3.2 权变管理理论25-26
• 2.3.3 代理理论26
• 2.3.4 价值链理论26-28
• 3 S公司增值型内部审计存在的问题与原因28-37
• 3.1 S公司增值型内部审计的现状28-30
• 3.1.1 S公司基本情况28-29
• 3.1.2 S公司内部审计实施情况29-30
• 3.2 S增值型公司内部审计存在的问题30-33
• 3.2.1 增值型内部审计的理念缺失30
• 3.2.2 内部审计在公司治理中的增值作用被弱化30-31
• 3.2.3 增值型内部审计的业务范围狭窄,不够深入31-32
• 3.2.4 增值型内部审计的增值效果不明显32-33
• 3.3 S公司增值型内部审计存在问题的原因33-37
• 3.3.1 内审程序对增值的目标关注不足33
• 3.3.2 增值型内部审计机构设置不合理33-34
• 3.3.3 内部审计的权威性不够34
• 3.3.4 增值型内部审计服务没有拓展到公司治理层面34-35
• 3.3.5 内部审计人员知识结构单一，，业务技能偏低35
• 3.3.6 内部审计人员缺少有效的业绩考核体系35
• 3.3.7 未能对内部审计的增值效果进行衡量35-37
• 4 S公司增值型内部审计的改进建议37-49
• 4.1 树立科学的增值型内部审计理念37-39
• 4.1.1 以价值增加作为内部审计的主要目标37-38
• 4.1.2 构建公司以增值为导向的内部审计文化38
• 4.1.3 建立与企业发展战略相适应的审计理念38-39
• 4.2 设置合理的增值型内部审计组织模式39-41
• 4.2.1 提升内部审计部门的组织定位39-40
• 4.2.2 实行董事会领导下的审计委员会制度40
• 4.2.3 确立增值型内部审计的独立性40-41
• 4.3 完善增值型内部审计的审计策略41-43
• 4.3.1 实施参与式的内部审计策略41-42
• 4.3.2 注重内部审计与外部审计的合作42
• 4.3.3 加强后续审计管理42-43
• 4.4 构建有效的增值型内部审计质量控制体系43-45
• 4.4.1 完善增值型内部审计质量的程序控制43
• 4.4.2 建立增值型内部审计质量控制制度43-44
• 4.4.3 以平衡计分卡作为增值型内部审计业绩评价指标体系44-45
• 4.5 提高内部审计人员的综合能力45-46
• 4.5.1 优化队伍结构45-46
• 4.5.2 加强职业培训和后续教育46
• 4.5.3 内部审计手段的创新46
• 4.6 提升内部审计的增值效用46-49
• 4.6.1 拓展增值服务职能46-47
• 4.6.2 拓展增值服务领域47
• 4.6.3 利用大数据提升增值效用47-49
• 结束语49-50
• 参考文献50-53
• 后记53-54

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 王莉雯;;试论内部审计的转型与发展[J];企业改革与管理;2014年02期

2 时现;;我国企业集团内部审计发展模式研究[J];会计之友;2013年23期

3 邹娟;;企业内部审计增值功能分析[J];财会通讯;2012年21期

4 温之骏;;我国增值型内部审计应用的现状及对策[J];中国外资;2011年23期

5 沈翠玲;;基于EVA的增值型内部审计探析[J];会计之友;2011年01期

6 刘波;;增值型内部审计的探讨[J];大众商务;2010年02期

7 蔡春;蔡利;陈幸;;内部审计质量与盈余管理——来自中国A股制造业上市公司的经验证据[J];上海立信会计学院学报;2009年06期

8 邬倩楠;;建立一种复合型增值服务内部审计——基于经济效益审计的延伸研究[J];会计师;2009年09期

9 贾云洁;;从战略角度谈内部审计价值增值策略[J];审计与经济研究;2009年02期

10 房燕;;基于公司治理的增值型内部审计研究[J];价值工程;2009年02期

本文编号：531611