内部控制、审计意见与银行信贷决策

发布时间：2017-07-13 23:21

  本文关键词：内部控制、审计意见与银行信贷决策

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【摘要】：在企业发展过程中,能够为企业提供资金的金融机构,具有非常关键的作用,为我国企业的快速发展提供基础的资金支持。当前,我国的由于我国的资本市场发展不健全,作为重要的债务融资的银行贷款依旧是企业的首选。在经历2008年全球性金融危机之后,我国的股权融资一直处在低迷之中,由于市场的影响,企业的股权融资受到了很大的影响,股权融资有所减少,银行在企业的融资中发挥着更重要的作用。银行作为企业债务融资的主体,更应该提高自身信贷决策的有效性,降低自身面临的信贷风险。作为提供银行贷款的银行所面临的银行借款信贷风险,不仅对银行自身的存在有影响,而且会影响经济的划分、公司的生存,最终可能会影响到全球经济的安全发展。我国在发展方面的深化完善,社会主义经济的蓬勃发展,国家银行的贷款决策方面已经由制度化发展成。在这样的背景下,我国为促进国家经济安全、稳定的增长,加强银行贷款的信用风险管理是十分必要的。目前更多的商业银行正在积极寻找,以完善、严密的管理方法来减少贷款违约,目前的许多金融机构要求企业提供审计报告,将审计报告作为信贷决策的依据之一。内部控制是企业健康持续发展的重要控制手段,内部控制的建设水平将会直接影响企业的经营活动的风险、披露的财务信息的有效性,上述的风险在银行贷款的过程中都将转变为作为提供借款的银行所面对的信贷风险。基于以上的背景,本文将银行信贷决策作为被解释变量,将企业的内部控制、注册会计师出具的审计意见类型作为解释变量,研究企业的内部控制建设水平的高低、注册会计师出具的审计报告的意见类型对于银行信贷决策的影响,在研究结果上,希望提供借款的银行能够在信贷决策过程中,通过企业披露的内部控制建设水平、注册会计师出具的审计报告的意见类型,更加准确、具体的了解到借款企业内部的管理信息,减少了双方之间的不对称,最终达到提高银行信贷管理水平的目的。本文由六部分组成。第一部分,引言。主要介绍了研究背景及意义、对概念的说明、研究内容及方法、文章的研究框架、文章的创新点五个方面。第二部分是文章的文献综述,主要包括:审计意见与银行信贷决策相关的文献综述、内部控制与银行信贷决策相关的文献综述及文献评述三个方面。第三部分是研究的理论基础和实证研究的假设的提出,首先从信息不对称理论、信号传递理论、委托代理理论三个方面进行了理论分析,为后面的实证研究方法提供了基础。第四部分为实证分析部分,选择了样本数据和变量指标,构建了银行信贷决策模型。第五部分实证分析部分。实证研究结果表明,内部控制与新增银行贷款比例显著正相关,审计意见与新增银行贷款比例显著负相关。第六部分为研究结论,根据理论和实证的结果,提出针对审计、企业和银行的建议,并说明本文的局限性。
【关键词】：内部控制 审计意见 新增银行贷款比例 银行信贷决策 多元回归
【学位授予单位】：内蒙古财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F832.4;F239.4;F275
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-8
• 第一章 引言8-16
• 1.1 研究背景8-10
• 1.2 概念界定10-12
• 1.2.1 内部控制10
• 1.2.2 审计意见10-11
• 1.2.3 银行信贷决策11-12
• 1.3 研究意义12
• 1.3.1 理论意义12
• 1.3.2 现实意义12
• 1.4 研究内容与方法12-14
• 1.4.1 研究内容12-13
• 1.4.2 研究方法13-14
• 1.5 研究框架14-15
• 1.6 研究创新15-16
• 第二章 文献综述16-20
• 2.1 审计意见对银行贷款决策影响的相关文献综述16-18
• 2.2 内部控制对银行贷款决策影响的相关文献综述18-19
• 2.3 研究现状评述19-20
• 第三章 理论基础和假设提出20-29
• 3.1 信息不对称理论20-21
• 3.2 信号传递理论21-23
• 3.3 委托代理理论23-24
• 3.4 假设提出24-29
• 第四章 研究设计29-34
• 4.1 变量说明29-32
• 4.1.1 被解释变量29
• 4.1.2 解释变量29-30
• 4.1.3 控制变量30-32
• 4.2 实证研究模型32
• 4.3 样本选择32-34
• 第五章 实证分析34-41
• 5.1 描述性统计34
• 5.2 多元共线性检验34-38
• 5.3 多元回归结果分析38-41
• 第六章 研究结论、政策建议及研究的局限性41-44
• 6.1 文章主要结论41
• 6.2 政策建议41-42
• 6.3 局限性及展望42-44
• 参考文献44-47
• 研究生个人简介及攻读学位期间获得成果目录清单47-48
• 致谢48

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本文编号：538800