市场化进程、内部控制与独立审计治理

发布时间：2017-07-14 10:24

  本文关键词：市场化进程、内部控制与独立审计治理

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【摘要】：高质量的审计服务能够提高财务会计信息发挥资产定价和资源配置的作用,同时能够有效降低信息不对称的程度,减轻由逆向选择和道德风险造成的效率损失,是缓解企业代理问题的外部治理机制的重要组成部分。独立审计相关问题也被越来越多的学者关注,而现代审计依赖于内部控制,审计人员是内部控制理论研究的发起者和推动者,也是该理论发展至今最大的使用者。那么内部控制对独立审计具体会是怎样的影响?转轨进程中我国企业面临的制度背景之一是我国巨大的地域、文化、资源等差异造成不同区域计划向市场转轨程度的不均衡,那么在市场化进程差异的情况下,内部控制对独立审计又有何影响?与以往研究不同,本文利用我国2009-2011沪深A股上市公司为样本,采用实证研究方法,研究发现:内部控制质量差的上市公司,越可能选择“非十大”所进行审计,审计费用越高,越可能获得“标准”审计意见,而且地区市场化进程越差,以上研究结论越是显著。本文不仅通过分析上市公司内部控制对独立审计治理机制的影响,深化了对企业内部治理机制的认识,还借鉴制度环境与公司治理机制之间的共生互动理论,考察在我国转轨经济的特定制度背景下,市场化进程与内部控制对独立审计治理机制的联合影响。研究表明,审计治理效应的充分显现,不仅需要有效的内部控制和完善的市场化水平,而且更需要两者的互动与协同。
【关键词】：市场化进程 内部控制 独立审计治理
【学位授予单位】：安徽工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.4;F275;F271
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 第1章 绪论8-14
• 1.1 选题背景8-9
• 1.2 研究目的及意义9-12
• 1.2.1 研究目的9-10
• 1.2.2 研究意义10-12
• 1.3 研究思路与方法12-14
• 1.3.1 研究思路12-13
• 1.3.2 研究方法13
• 1.3.3 特色与创新点13-14
• 第2章 文献回顾与评述14-20
• 2.1 内部控制经济后果综述14
• 2.2 独立审计影响因素综述14-16
• 2.2.1 事务所选择影响因素研究14-15
• 2.2.2 审计费用影响因素研究15
• 2.2.3 审计意见影响因素研究15-16
• 2.3 内部控制与独立审计研究综述16-17
• 2.3.1 内部控制与事务所选择的研究16
• 2.3.2 内部控制与审计费用的研究16-17
• 2.3.3 内部控制与审计意见的研究17
• 2.4 市场化进程与独立审计研究综述17-18
• 2.5 文献评述18-20
• 第3章 内部控制对独立审计机制的影响20-40
• 3.1 理论分析与研究假设20-23
• 3.1.1 内部控制与审计师选择20-21
• 3.1.2 内部控制与审计收费21-22
• 3.1.3 内部控制与审计意见22-23
• 3.2 研究设计23-30
• 3.2.1 模型构建23-24
• 3.2.2 变量设置24-29
• 3.2.3 样本选择与数据来源29-30
• 3.3 实证结果与分析30-37
• 3.3.1 描述性统计30-31
• 3.3.2 相关性检验31-35
• 3.3.3 多元回归分析35-37
• 3.4 稳健性检验37-40
• 第4章 进一步研究：基于市场化进程视角的分析40-46
• 4.1 理论分析40-41
• 4.2 回归结果分析41-43
• 4.3 稳健性检验43-46
• 第5章 研究结论与启示46-48
• 5.1 研究结论及解释46-47
• 5.2 本文研究的局限性47-48
• 参考文献48-56
• 附表56-59
• 在学研究成果59-60
• 致谢60

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前9条

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本文编号：540742