H市商业银行构建增值型内部审计体系研究

发布时间：2017-07-14 22:34

  本文关键词：H市商业银行构建增值型内部审计体系研究

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【摘要】：近年来我国中小商业银行金融案件时有发生。巴塞尔委员会认为,对于商业银行的损失、倒闭问题,内部控制失灵是很重要的一个原因。而当前,我国银行业经营发展的内外部环境呈现新的特征,宏观经济政策的不确定性和利率市场化的改革必然会给银行业的发展带来机遇和挑战,但同时也对其传统的风险管理及盈利模式带来冲击。充分发挥内部审计的作用是商业银行防范风险减少损失的必要手段和方法,为适应当前形势,内部审计的重塑具有必要性。完善内部审计体系并充分发挥其作用是当前银行业亟待解决的问题。增值型内部审计是独立客观的确认工作与咨询活动,它对银行业提升自身风险防范水平和减少损失起到了有效的作用。增值型内部审计担负着完善商业银行内部风险控制,增强风险防范能力和营运水平,提升价值创造力的重要责任。而H市商业银行相对大型国有商业银行而言,不论是经营规模、内部审计力量还是风险控制水平都存在着较大差距。其现有的组织结构尚不健全,内部审计制度及工作体系尚不完善,内审技术有待提高,审计部门人员管理需要强化,工作制度多流于形式。为此,H市商业银行的增值型内部审计体系的构建,对于其充分发挥内部审计的监督作用尤为重要。本文以H市商业银行内部审计体系为案例,通过对其组织结构、工作体系、人员管理以及工作流程等方面进行研讨并进行评价。针对H市商业银行内部审计体系中的问题,论文提出要充分发挥内部审计部门的监督作用,就要构建增值型内部审计体系,确保内部审计的独立性与客观性,减少审计过程的重复性,避免审计流程流于形式,对内部审计制度、人员管理和组织结构等多个方面予以完善,重塑流程。结合实际使内部审计在商业银行操作的各个环节中发挥真正有效的作用。这有助于提升H市商业银行防范化解金融风险的能力,同时对H市商业银行内部审计体系充分发挥作用具有重要的借鉴意义。
【关键词】：商业银行 增值型内部审计 内部审计体系
【学位授予单位】：河北经贸大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• abstract5-9
• 1 引言9-16
• 1.1 研究背景、目的及意义9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究目的9-10
• 1.2 文献综述10-13
• 1.2.1 开展增值型内部审计的必要性分析10-11
• 1.2.2 商业银行内部审计体系缺陷分析11-12
• 1.2.3 商业银行构建增值型内部审计体系的具体思路12-13
• 1.3 研究内容及研究方法13-15
• 1.3.1 研究内容13-14
• 1.3.2 研究方法14-15
• 1.4 研究创新点15-16
• 2 增值型内部审计的理论基础16-20
• 2.1 增值型内部审计的提出与发展16-17
• 2.2 受托责任理论17-18
• 2.3 价值链理论18-20
• 3 H市商业银行内部审计体系20-32
• 3.1 H市商业银行简介20-22
• 3.1.1 案例背景20-21
• 3.1.2 H市商业银行内部审计体系发展历程21-22
• 3.2 H市商业银行内部审计体系架构22-27
• 3.2.1 H市商业银行内部审计机构设置22-24
• 3.2.2 内部审计工作体系24
• 3.2.3 H市商业银行内部审计工作流程24-26
• 3.2.4 内部审计人员管理机制26-27
• 3.3 H市商业银行内部审计体系缺陷分析27-32
• 3.3.1 组织结构不完善，内部审计难以发挥监督作用27-28
• 3.3.2 内部审计工作体系亟待完善28-29
• 3.3.3 审计流程存在缺陷，后续审计开展乏力29-30
• 3.3.4 内部审计人员管理机制不健全30-32
• 4 H市商业银行构建增值型内部审计体系建议32-42
• 4.1 增值型内部审计体系构建原则32
• 4.2 构建增值型内部审计业务工作体系32-37
• 4.2.1 建立产品自审制度32-34
• 4.2.2 确立非现场审计体系34-35
• 4.2.3 提升现场审计质量35-36
• 4.2.4 开展专项内部审计36-37
• 4.3 构建增值型内部审计管理工作体系37-39
• 4.3.1 寓审计咨询于审计监督37
• 4.3.2 加强基层支行内部审计37-39
• 4.4 改进后续审计体系39-40
• 4.4.1 完善事后反馈流程39
• 4.4.2 建立内部审计整改管理体系39-40
• 4.5 完善内部审计人员管理体系40-42
• 5 结论42-43
• 参考文献43-46
• 后记46-47
• 攻读学位期间取得的科研成果清单47

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本文编号：542505