酒泉宏兴钢铁公司内部审计问题研究

发布时间：2017-07-15 17:20

  本文关键词：酒泉宏兴钢铁公司内部审计问题研究

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【摘要】：随着现代企业制度深化改革的不断推进,内部审计的作用越来越被企业所关注。内部审计不仅是对企业经济效益和经营成果合法性、合规性、真实性的监督和评价,也是企业风险管理体系中最为重要的保障措施。但是,由于我国内部审计相关理论研究未能在企业内部审计实务中得到广泛有效的应用,因此,内部审计在企业中发挥的作用仍未能达到经营管理者的预期,在应用的过程中也存在着各种各样的问题。本文以酒泉宏兴钢铁公司为研究对象,酒泉宏兴钢铁公司是我国西北地区成立最早、产品质量最优、规模经济效益最佳,具有较大影响力的钢铁联合企业。酒泉宏兴钢铁公司也是西北地区较早设立内部审计职能部门,进行内部审计的大型国有上市公司。但近年来,酒泉宏兴钢铁公司高层人员违纪违规现象频现,先后有董事长冯杰和副总经理王铁成因严重违纪被查处,这说明公司内部审计并未发挥其应有的监督作用。因此根据酒泉宏兴钢铁公司内部审计现状,找出其内部审计存在的问题,并针对其内部审计存在问题提出合理、有效的解决建议,具有一定的现实意义。本文首先对内部审计的相关理论进行了阐述,并重点结合酒泉宏兴钢铁公司内部审计实务,找到其内部审计实务中存在的问题,根据存在问题分析其具体成因,之后笔者结合问题及成因提出了具有针对性的完善建议。全文共分六个部分,第一部分阐述了内部审计的相关理论,为全文写作奠定理论基础；第二部分介绍了酒泉宏兴钢铁公司及其内部审计的相关情况；第三部分笔者根据获得的酒泉宏兴钢铁公司的相关资料及实地考察情况,提出了酒泉宏兴钢铁公司内部审计存在的问题；第四部分根据诊断出的酒泉宏兴钢铁公司内部审计存在的问题,笔者分析了公司内部审计存在问题的原因；第五部分根据诊断及分析的酒泉宏兴钢铁公司内部审计的问题及成因,笔者提出了完善酒泉宏兴钢铁公司内部审计的相关建议。最后一部分笔者对文章进行了总结,概况出以下结论,首先,企业内部审计的监督、检查、规范评价职能要想的到充分有效的发挥,必须有完善、科学的内部审计组织结构作为依托。其次,内部审计流程的规范与否直接决定了内部审计的有效性,而规范的内部审计流程则需要有科学合理的内部审计制度作为指导。最后,内部审计的最终目的是为企业的良性经营保驾护航,因此,内部审计的质量高低至关重要,而健全内部审计质量控制机制是保障内部审计质量最有效的途径。
【关键词】：内部审计 审计流程 审计质量
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-11
• 绪论11-15
• 0.1 研究背景及意义11
• 0.2 国内外研究现状11-13
• 0.2.1 国外研究现状11-12
• 0.2.2 国内研究现状12-13
• 0.3 研究方法与思路13
• 0.4 研究内容与框架结构13-15
• 1 内部审计基本理论15-20
• 1.1 内部审计的内容、目标15-16
• 1.1.1 内部审计的内容15-16
• 1.1.2 内部审计的目标16
• 1.2 内部审计的作用与模式16-18
• 1.2.1 内部审计的作用16-17
• 1.2.2 内部审计的模式17-18
• 1.3 公司治理理论18-19
• 1.4 内部控制理论19-20
• 2 酒泉宏兴钢铁公司内部审计的现状分析20-24
• 2.1 酒泉宏兴钢铁公司简介20
• 2.2 酒泉宏兴钢铁公司内部审计现状20-24
• 2.2.1 酒泉宏兴钢铁公司内部审计部门设置情况20-22
• 2.2.2 酒泉宏兴钢铁公司内部审计的业务范围22
• 2.2.3 酒泉宏兴钢铁公司内部审计的业务运作流程22-24
• 3 酒泉宏兴钢铁公司内部审计存在的问题24-29
• 3.1 内部审计机制存在问题24-25
• 3.1.1 内部审计独立性不强24
• 3.1.2 内部审计工作领域狭窄24-25
• 3.2 内部审计管理存在问题25-27
• 3.2.1 内部审计的工作程序不够严谨规范25-26
• 3.2.2 内部审计质量无法保证26-27
• 3.3 审计人员存在问题27-29
• 3.3.1 内部审计人员缺乏专业胜任能力27
• 3.3.2 内部审计人员缺乏工作积极性27-29
• 4 酒泉宏兴钢铁公司内部审计存在问题的原因分析29-33
• 4.1 公司治理结构不完善29-30
• 4.2 公司管理层对内部审计缺乏正确认识30-31
• 4.3 公司内部审计管理制度不完善31
• 4.4 内部审计质量控制机制不健全31-32
• 4.5 内部审计人员培训体系和绩效考核体系不完善32-33
• 5 完善酒泉宏兴钢铁公司内部审计的相关建议33-36
• 5.1 优化公司治理结构33
• 5.2 强化公司上下对内部审计的认识33
• 5.3 完善内部审计管理制度33-34
• 5.4 健全内部审计质量控制机制34-35
• 5.5 完善内部审计人员培训体系和绩效考核体系35-36
• 结论36-37
• 参考文献37-40
• 致谢40

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 孙艺丹;;企业内部审计存在的问题及对策研究[J];商业经济;2013年01期

2 陈留平;;企业内部审计前沿问题研究[J];会计之友;2012年06期

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 柯金秀;内部审计质量评价体系研究[D];西南财经大学;2011年

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本文编号：544929