人民银行C中心支行内部审计质量控制体系研究

发布时间：2017-07-16 16:16

  本文关键词：人民银行C中心支行内部审计质量控制体系研究

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【摘要】：近年来,随着我国社会经济形势发生深刻变化,内部审计得到深入的发展,各类组织对内部审计的重视程度也在日益提高。根据我国相关部门相继制定和颁布实施的内部审计基本准则、实务指南以及2014年对《中国内部审计准则》的全面、系统修订,以此形成了一个较为完善的内部审计准则体系。2015年末印发的《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》,作为审计制度的一次重大改革,对审计内容、审计频率等部分细则进行了首次明确,从多个方面完善中国审计制度。对于打破层级壁垒,保障审计独立性,提升审计监督整体效能有着极为重要的作用。在各大金融体系中居于主导地位的中国人民银行作为我国最高的货币金融管理机构,在此背景下对其内部审计的建设起着重要的指导作用。人民银行不断借鉴国际内部审计准则和国内先进审计理念的做法,从2011年至2013年期间在系统内部广泛开展了为期三年的内部审计工作转型,使得内部审计在理念、目标、职能、技术和内容等方面较之以前都有了很大的改变。因此,在转型过程中为有效改善内部审计质量控制效率低和效果差的现象,是人民银行内部审计发展面临的迫在眉睫的问题。本文采用理论分析与案例分析相结合的方法,以人民银行C中心支行内部审计工作为例,借鉴内部审计质量控制的相关理论,先对C中心支行人民内部审计质量控制管理的现状进行梳理,再针对存在的问题,提出完善内部审计质量控制体系的相应对策,最后从组织建设、制度准则、经费成本、控制能力等四方面来对审计质量控制体系的实施进行保障,确保该体系得以顺利推进。本文通过对人民银行具体分支机构的内部审计质量控制体系进行研究,这对于人民银行系统内部的审计工作具有现实意义的借鉴作用,有利于促进自身工作水平的提升和加强审计工作质量控制。而所制定的相关保障措施,对在新形势下,为实现内部审计的职业价值,有效预防内部审计风险,使其更好的服务于人民银行内部管理,建立和实施科学的内部审计质量控制体系具有现实的应用意义。
【关键词】：内部审计 审计质量 质量控制 体系
【学位授予单位】：湘潭大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 绪论9-17
• 1.1 选题背景及研究意义9-10
• 1.2 国内外文献综述10-15
• 1.2.1 国内外内部审计质量理论研究现状10-11
• 1.2.2 国内外内部审计质量控制必要性研究现状11-13
• 1.2.3 国内外内部审计质量控制方法论的研究现状13-14
• 1.2.4 国内外研究现状的评述14-15
• 1.3 研究思路及方法15-16
• 1.4 本文创新点16-17
• 第2章 内部审计质量控制体系的理论依据及分析17-24
• 2.1 内部审计质量控制体系的理论依据17-18
• 2.1.1 信息不对称理论17
• 2.1.2 委托代理理论17-18
• 2.1.3 系统论18
• 2.2 内部审计质量的涵义及影响因素18-22
• 2.2.1 内部审计质量的涵义及特点18-19
• 2.2.2 影响内部审计质量的因素分析19-22
• 2.3 内部审计质量控制目标22-23
• 2.4 内部审计质量控制的重要性23-24
• 第3章 人民银行C中心支行内部审计质量控制的现状及问题分析24-36
• 3.1 人民银行C中心支行内部审计质量控制的现状24-31
• 3.1.1 内部审计组织机构设置24-25
• 3.1.2 内部审计人力资源配置25-27
• 3.1.3 内部审计业务发展27-29
• 3.1.4 内部审计质量控制制度建设29-31
• 3.2 人民银行C中心支行内部审计质量控制体系的问题分析31-36
• 3.2.1 内部审计体制架构不完善31-32
• 3.2.2 人力资源管理机制不健全32-33
• 3.2.3 内部审计质量控制程序缺位33-34
• 3.2.4 内部审计成果转化机制低效34
• 3.2.5 内部审计人员的责任追究力度不够34-36
• 第4章 人民银行C中心支行内部审计质量控制体系的优化36-42
• 4.1 健全内部审计体制架构36-37
• 4.2 加强对审计人员的管理力度37-38
• 4.3 完善项目质量控制程序38-39
• 4.4 优化审计成果的转化运用39-40
• 4.5 完善审计考评及责任追究制度40-42
• 第5章 人民银行C中心支行内部审计质量控制体系的实施保障42-48
• 5.1 组织建设保障42-43
• 5.2 制度准则保障43-44
• 5.3 经费成本保障44-45
• 5.4 控制能力保障45-48
• 结论与展望48-50
• 参考文献50-52
• 致谢52-53
• 个人简历、在校期间发表学术论文53

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 张宗睿;;行政事业单位内部审计质量控制问题研究[J];财经界(学术版);2015年02期

2 郑伟;徐萌萌;戚广武;;内部审计质量与控制活动有效性研究——基于内部审计与内部控制的耦合关系及沪市上市公司经验证据[J];审计研究;2014年06期

3 余榕;;根植于内部控制审计的战略管理框架研究[J];审计研究;2013年06期

4 中国人民银行南昌中心支行内审处课题组;徐芬;;人民银行审计能力建设框架构建——基于央行内审转型视角[J];金融与经济;2013年10期

5 王秀明;项荣;;关于审计机关绩效评价若干问题的思考[J];审计研究;2013年04期

6 范经华;;内部审计质量外部评估探讨[J];审计研究;2012年05期

7 宗文龙;魏紫;于长春;;我国事业单位内部控制现状与改革建议——基于问卷调查的分析[J];审计研究;2012年05期

8 中国人民银行张家界市中心支行调研组;褚鸿飞;邓毅;;审计准则框架下的人民银行内部审计质量控制体系构建及方法[J];金融经济;2012年16期

9 田晓红;;内部审计质量控制要素实证研究[J];经济问题;2010年06期

10 ;中华人民共和国审计法实施条例[J];中国内部审计;2010年03期

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本文编号：549499