德州市农村信用社内部审计风险评价及应用

发布时间：2017-07-17 04:02

  本文关键词：德州市农村信用社内部审计风险评价及应用

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【摘要】：随着农村金融体制改革的不断深入,作为农村金融主力军的农村信用社业务种类不断丰富,经营模式发生深刻而重大的变革,相应的各种经营风险也呈现出多样性、联动性、复杂性和隐蔽性等新的特征,这对农村信用社经营管理水平提出了更高的要求。内部审计作为内部控制的第三道防线,在农村信用社规范经营、加强管理、防控风险、杜绝案件等方面有着极为重要的作用,能够为各项业务持续健康发展保驾护航。但是,在实施内部审计的过程中,仍然存在着一定的审计风险。有效识别、评估审计风险,进而通过选择正确的审计路径、采取适当的审计政策、使用适宜的审计手段、取得适度的审计证据等措施来降低审计风险对于实现审计目标有着积极意义。本文在充分借鉴前人研究的基础上,根据德州市农村信用社内部审计风险管理现状,结合现实工作中具体的典型案例和事件,分析内部审计风险及其成因,以现代审计风险模型为基础,分别构建重大错报风险和检查风险的评价指标体系,并选择一家农村信用合作联社,运用层次分析法、模糊数学法和审计风险模型相结合的方法,探讨重大错报风险、检查风险和终极审计风险的定量求解,按照最大隶属度原则和概率大小分析了审计风险水平。这种对审计风险的评价方法,克服了德尔菲法等定性方法主要依靠主观判断进行评价的缺陷,评价结论更为精准,也更符合客观实际。在审计风险评估的基础上,提出有效防控、规避和降低审计风险的措施,对于德州市农村信用社适应发展需要、改革内部审计机制、防控内部审计风险是一种十分必要的实践探索。
【关键词】：审计风险 风险评价 层次分析法 模糊评价
【学位授予单位】：武汉工程大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45;F832.35
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-12
• 第1章 绪论12-18
• 1.1 研究背景12
• 1.2 研究目的与意义12
• 1.3 国内外审计风险评价研究综述12-14
• 1.3.1 国外研究现状12-13
• 1.3.2 国内研究现状13-14
• 1.3.3 国内外研究文献述评14
• 1.4 研究内容和创新点14-15
• 1.4.1 研究内容14-15
• 1.4.2 创新点15
• 1.5 研究思路和方法15-18
• 1.5.1 研究思路15-16
• 1.5.2 研究方法16-18
• 第2章 审计风险评价相关理论分析18-24
• 2.1 审计风险的概念、内涵与特征18-19
• 2.1.1 审计风险的概念与内涵18
• 2.1.2 审计风险的特征18-19
• 2.2 审计风险评价的内涵及构成19-20
• 2.2.1 审计风险评价的内涵19-20
• 2.2.2 审计风险评价的构成20
• 2.3 审计风险模型20-22
• 2.3.1 传统审计风险模型20-21
• 2.3.2 现代审计风险模型21
• 2.3.3 审计风险要素之间的关系21-22
• 2.4 审计风险评价理论工具与方法22-24
• 第3章 德州市农村信用社内部审计风险管理现状分析24-34
• 3.1 德州市农村信用社内部审计风险管理基本情况24-25
• 3.1.1 德州市农村信用社基本情况24
• 3.1.2 德州市农村信用社内部审计情况24-25
• 3.1.3 德州市农村信用社审计风险管理情况25
• 3.2 德州市农村信用社内部审计风险现状与问题25-28
• 3.2.1 德州市农村信用社内部审计风险现状25-27
• 3.2.2 结合典型案例深入剖析审计风险管理存在问题27-28
• 3.3 德州市农村信用社内部审计风险问题原因分析28-34
• 3.3.1 内部审计风险产生的主观因素28-30
• 3.3.2 内部审计风险产生的客观因素30-34
• 第4章 德州市农村信用社内部审计风险评价指标体系设计与试用34-58
• 4.1 内部审计风险评价指标体系设计原则34-35
• 4.1.1 以整体战略目标为导向原则34
• 4.1.2 全面风险管理原则34
• 4.1.3 融入经营管理过程原则34-35
• 4.2 审计风险评价的理论工具与方法35-39
• 4.2.1 确定评价因素集35
• 4.2.2 构建评语集35
• 4.2.3 确定各因素指标的权重35-38
• 4.2.4 确定评价矩阵38-39
• 4.2.5 构成模糊评价矩阵进行评价39
• 4.3 内部审计风险评价指标体系的设计39-42
• 4.3.1 重大错报风险评价指标体系39-40
• 4.3.2 检查风险评价指标体系40-42
• 4.4 内部审计风险评价指标体系试用42-58
• 4.4.1 C农村信用合作联社基本情况42-43
• 4.4.2 重大错报风险评价43-50
• 4.4.3 检查风险评价50-56
• 4.4.4 终级审计风险评价56-58
• 第5章 德州市农村信用社内部审计风险管理措施58-80
• 5.1 完善法人治理结构，，强化内部审计体系建设58-60
• 5.1.1 正确认识内部审计重要性58-59
• 5.1.2 理顺内部审计体系59
• 5.1.3 厘清内部审计部门职能59-60
• 5.2 完善内部审计制度，规范审计操作流程60-63
• 5.2.1 完善体系类审计制度，强化内部审计地位60-61
• 5.2.2 完善管理类审计制度，加强审计基础管理61-62
• 5.2.3 完善实务类审计制度，规范审计操作行为62-63
• 5.3 创新审计方式方法，提升审计工作质量63-68
• 5.3.1 科学制定审计项目计划63-64
• 5.3.2 完善现场审计操作流程64-66
• 5.3.3 创新审计工作方式方法66-68
• 5.4 注重审计成果运用，扩大审计工作成效68-71
• 5.4.1 完善审计报告、通报、提示流程68-69
• 5.4.2 促进审计发现问题有效整改69-70
• 5.4.3 加大责任追究力度70-71
• 5.5 建立审计信息系统，增强审计风险预警能力71-76
• 5.5.1 开发审计信息系统，规范审计业务流程72-74
• 5.5.2 开发非现场审计系统，增强审计监督针对性74
• 5.5.3 借助审计信息系统，强化审计基础管理74-76
• 5.6 加强审计队伍建设，提高审计人员综合素质76-80
• 5.6.1 优化审计队伍结构77
• 5.6.2 加强审计人员教育培训77-78
• 5.6.3 完善审计人员考核激励78
• 5.6.4 增强审计人员责任意识78-80
• 第6章 总结与展望80-82
• 6.1 总结80
• 6.2 展望80-82
• 参考文献82-84

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