大学治理视角下陕西公办高校内部经济责任审计问题研究

发布时间：2017-07-20 07:25

  本文关键词：大学治理视角下陕西公办高校内部经济责任审计问题研究

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【摘要】：当前,加强对公权力的制约、防止权力滥用,已成为党和政府进行国家治理的新常态。陕西省作为全国教育大省和强省,高等教育在整个教育构成中扮演者重要的角色。随着高校不断扩建、经费投入持续增加、组织机构不断庞杂,高校内部各项经济活动和决策事项越来越复杂。建立健全大学治理结构,促进高等教育持续安全、健康发展的任务越来越紧迫。经济责任审计是大学治理的重要手段,强化经济责任审计监督是完善大学治理结构的必要途径。陕西省公办高校内部经济责任审计发展起步较晚,目前尚处在规范和建设阶段,急需要加快此方面的建设步伐。本文以大学治理为切入点,在概括总结有关治理、大学治理和内部经济责任审计理论的基础上,论述大学治理与此项审计的关系,阐述高校内部开展此项审计的必要性和可行性。采用问卷调查的方式,收集整理了部分基础数据,分析了陕西公办高校内部经济责任审计存在的问题,并对问题的成因进行深入解析,最终提出强化陕西省公办高校内部经济责任审计治理手段的建议。本文的创新点主要体现在两个方面,一是从大学治理的视角,分析高校内部经济责任审计在高校治理结构中的作用,梳理了陕西省公办高校内部经济责任审计存在的问题及成因,初步构建了公办高校内部经济责任审计的基本模式。二是结合陕西省公办高校实际,总结提炼出具有现实可行性和可操作性的经济责任审计方法。加强陕西省公办高校内部经济责任审计工作,是一个非常庞大的系统性工程,本文中提出的关于加强此项工作的一些建议或许存在超前性,但这是对未来经济责任审计工作发展的展望。希望通过本文的研究,能为高等教育管理行政部门和陕西省公办高等学校丰富大学治理手段,健全领导干部监督管理机制方面提供一些借鉴。
【关键词】：大学治理 陕西高校 内部经济责任 审计
【学位授予单位】：西北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.47
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-10
• 第一章 绪论10-17
• 1.1 选题的背景及意义10-12
• 1.1.1 选题的背景10-11
• 1.1.2 选题的意义11-12
• 1.2 国内外研究现状12-15
• 1.2.1 国外研究现状12-13
• 1.2.2 国内研究现状13-15
• 1.3 研究内容及方法15
• 1.3.1 研究内容15
• 1.3.2 研究方法15
• 1.4 研究路径及创新点15-17
• 1.4.1 研究路径15-16
• 1.4.2 本文可能的创新点16-17
• 第二章 大学治理中的内部经济责任审计17-24
• 2.1 大学治理理论概述17-18
• 2.1.1 大学治理的内涵17
• 2.1.2 大学治理结构17-18
• 2.2 大学治理与高校内部审计治理关系18-19
• 2.2.1 大学治理包括内部审计治理18
• 2.2.2 大学治理需要内部审计治理作为支撑18
• 2.2.3 高校治理和内部审计治理在权力制约方面具有一致性18-19
• 2.3 内部审计在高校治理过程中的实施途径19-21
• 2.3.1 运用于高校内部领导干部经济责任审计20
• 2.3.2 运用于高校预算管理及财务收支审计20
• 2.3.3 运用于高校内部控制审计20
• 2.3.4 运用于高校重点领域审计,维护资金资产安全20-21
• 2.4 大学治理与高校内部经济责任审计的关系21
• 2.5 大学治理理论在高校内部经济责任审计中的适用性21-24
• 2.5.1 大学治理与高校内部经济责任审计的相关性21-22
• 2.5.2 大学治理明确了对领导干部权力的监督和评价22
• 2.5.3 高校内部经济责任审计是现代大学治理的需要22-24
• 第三章 大学治理下内部经济责任审计的基本理论24-32
• 3.1 有关经济责任审计的概念24-25
• 3.1.1 经济责任审计的概念24
• 3.1.2 内部经济责任审计的概念24-25
• 3.2 高校内部经济责任审计的发展25-27
• 3.2.1 我国公办高校内部经济责任审计发展历程25-26
• 3.2.2 陕西省公办高校内部经济责任审计发展过程26-27
• 3.3 公办高校内部经济责任审计的内涵27-29
• 3.3.1 公办高校内部经济责任审计的概念27
• 3.3.2 公办高校内部经济责任审计委托代理关系27
• 3.3.3 公办高校内部经济责任审计与其他审计类型的区别27-28
• 3.3.4 公办高校内部经济责任审计与其他审计类型的联系28-29
• 3.4 公办高校内部经济责任审计的特点29-30
• 3.5 公办高校内部经济责任审计在大学治理中的作用30-32
• 3.5.1 内部经济责任审计是对权力监管的重要手段30
• 3.5.2 内部经济责任审计是完善大学治理结构的现实需要30
• 3.5.3 内部经济责任审计是推进高校廉政建设的强大动力30-32
• 第四章 高校内部经济责任审计存在问题对大学治理的影响——以陕西省公办高校为例32-42
• 4.1 调查结果分析32-35
• 4.1.1 问卷调查基本情况32
• 4.1.2 问卷调查结果32-35
• 4.1.3 问卷调查总体结论35
• 4.2 经济责任审计治理中存在的主要问题35-38
• 4.2.1 审计制度缺失,治理缺少制度保证35-36
• 4.2.2 内部审计部门机构设置缺乏独立性,治理缺少组织保证36
• 4.2.3 审计实施主体较多,治理面对“多元化”困境36-37
• 4.2.4 审计存在滞后性,治理作用发挥受限37
• 4.2.5 审计缺少评价指标,治理缺乏针对性37
• 4.2.6 审计取证较难,增加了治理实施难度37-38
• 4.2.7 审计结果运用不充分,治理效果发挥不明显38
• 4.3 存在问题的原因分析38-42
• 4.3.1 高校内部审计制度缺位38
• 4.3.2 对高校内部经济责任审计认识不到位38-39
• 4.3.3 高校审计机构不独立,审计力量不足39
• 4.3.4 审计人员素质参差不齐39-40
• 4.3.5 审计评价标准模糊导致实务运用因人而异40
• 4.3.6 多层委托代理链导致在评级体系制定方面存在多头化现象40
• 4.3.7 审计缺乏监督,致使审计制度执行犹如空文40-42
• 第五章 完善陕西省公办高校内部经济责任审计治理的建议42-51
• 5.1 建立完备的顶层设计,为审计治理开展提供组织保证42-43
• 5.1.1 提高思想认识,端正工作态度42
• 5.1.2 完善经济责任审计协调机制42-43
• 5.2 建设完善的制度体系,使审计治理有章可循43
• 5.3 加大审计宣传力度,促进审计结果公开43-45
• 5.3.1 建立审计结果公开制度44
• 5.3.2 确定经济责任审计结果公告的重点内容44
• 5.3.3 经济责任审计结果公开的主要方式44-45
• 5.4 合理转化审计结论,提高审计治理结果利用率45-46
• 5.4.1 审计结论的研究处理45
• 5.4.2 健全违法违规追究制度45-46
• 5.4.3 开展后续审计,落实问题整改46
• 5.5 建立健全经济责任制,构建科学的治理评价体系46-49
• 5.5.1 审计评价指标的设计方法和原则46-47
• 5.5.2 分岗位分类别建立审计评价指标47
• 5.5.3 举例说明具体经济责任定量评价指标内容47-49
• 5.6 拓展审计方法和手段,防范审计治理风险49-50
• 5.6.1 探索风险导向审计49
• 5.6.2 转变工作思路,拓展审计方法和手段49-50
• 5.7 加强审计培训交流,提高审计队伍素质50-51
• 5.7.1 加强内部审计队伍建设50
• 5.7.2 提升审计队伍专业素质50-51
• 结束语51-52
• 参考文献52-55
• 附录：省属公办高校内部经济责任审计问卷调查表55-57
• 科研成果57-58
• 致谢58

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