云南省公路改造项目跟踪审计管理研究

发布时间：2017-07-20 09:01

  本文关键词：云南省公路改造项目跟踪审计管理研究

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【摘要】：云南省属于经济欠发达省份,地处祖国西南边疆山高谷深的特殊地域,高速公路通达率不高,云南公路建设多以改造建设为主,在国家“一带一路”和云南桥头堡战略下,云南每年投资约40亿用于国省干线公路改建。改造项目作为一项准公共物品,对其进行跟踪审计及管理工作,将提高项目建设管理水平,为民众提供质量好、造价合理、工期短的公路,创建通畅、安全行车条件,方便人民群众出行。省交通运输厅及公路局对改造项目施工建设期间同步试行跟踪审计工作。深入分析公路改造建设项目跟踪审计,是为了有效指导审计工作,使审计与公路改造项目建设全过程同期履行职责,及时提供项目建设管理信息,为科学决策提供参考依据。目前关于公路改造项目跟踪审计管理研究多散见于学者的研究中,没有系统和专门研究的文献。本文以公共管理学为基础,从新公共管理角度入手,采用问卷调查研究方法,总结跟踪审计在云南省公路改造项目建设中所取得的成就,调查收集跟踪审计项目管理中存在的问题,运用委托代理理论、寻租理论寻找问题产生的主要原因——审计委托方管理控制不严格、审计主体人员力量不足、审计客体误识跟踪审计职能和作用、审计环境有待净化等,进而试图从完善法律、制度建设、加强过程管理、提高审计效率、管控审计质量及审计机构队伍建设的角度提出对应的措施。本文研究的创新之处有三点,一是分析研究云南公路改造项目跟踪审计管理,可以丰富和发展审计理论结构、可以创新审计实践理论,为解决其他交通建设项目跟踪审计管理问题提供帮助,进一步为审计实践工作奠定基础。二是从公共管理视角研究公路改造项目跟踪审计管理,是一种尝试和创新。三是以云南省公路改造项目群作为分析研究实证,有助更好理解大规模公路建设项目中实施跟踪审计的具体步骤、方法、重点和关键环节,有助发现跟踪审计管理存在的问题,有助提出切实可行的解决方案,拓宽跟踪审计的应用领域。
【关键词】：跟踪审计 管理 公路改造项目 云南
【学位授予单位】：云南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F542.8;F239.4
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-11
• 绪论11-25
• 一、选题的背景及研究意义11-14
• （一）选题背景11-13
• （二）研究意义13-14
• 二、文献综述14-21
• （一）公路建设项目跟踪审计国外研究状况14-15
• （二）公路建设项目跟踪审计国内研究现状15-21
• 三、研究方法与技术路线21-23
• （一）研究思路21
• （二）研究方法21-22
• （三）技术路线22-23
• 四、研究内容与创新点23-25
• （一）研究内容23-24
• （二）创新点24-25
• 第一章 公路改造项目跟踪审计基础理论研究与界定25-40
• 第一节 公路改造项目及跟踪审计管理基本概念界定25-30
• 一、公路改造项目25-26
• 二、跟踪审计管理26-30
• 第二节 理论研究30-34
• 一、委托代理理论31-33
• 二、寻租理论33-34
• 三、权力制约理论34
• 第三节 公路改造项目跟踪审计管理分析34-40
• 一、公路改造项目跟踪审计管理的特征34-36
• 二、公路改造项目跟踪审计管理职能分析36-37
• 三、公路改造项目跟踪审计管理的必要性37-40
• 第二章 云南省公路改造项目跟踪审计管理现状分析40-60
• 第一节 云南公路改造项目及跟踪审计管理现状40-49
• 一、云南省“十二五期”普通国省道改造情况40-41
• 二、公路改造项目跟踪审计发展三个时期41-42
• 三、普通国省道改造项目跟踪审计的实施情况42-49
• 第二节 云南公路改造项目跟踪审计管理问题分析49-60
• 一、审计委托方（主管单位）在管理方面存在的问题49-53
• 二、建设单位及参建单位（审计客体）存在的问题53-55
• 三、社会中介机构（审计主体）跟踪审计管理存在的问题55-60
• 第三章 云南省公路改造项目跟踪审计管理产生问题的原因分析60-71
• 第一节 审计委托方对全过程跟踪审计管理不严60-63
• 一、对社会审计人员的监管难度加大，委托部门风险大60-61
• 二、缺少对审计中介机构科学和全面的考察61-62
• 三、招标选择审计单位的评标办法不合理62
• 四、缺乏成果考核和业绩评价标准，未实行退出机制62-63
• 第二节 建设单位（审计客体）对工程项目全过程跟踪审计定位不准63-66
• 一、对跟踪审计的作用认识偏差（敌视、不配合）63-64
• 二、误识现行跟踪审计效果反馈机制作用64-65
• 三、要求审计人员超越跟踪审计职能范围提供咨询服务65-66
• 第三节 参建单位与跟踪审计单位的审计寻租及合谋可能66-68
• 一、全过程跟踪审计寻租（合谋）行为的表现形式和危害66-67
• 二、审计单位与施工方审计合谋67-68
• 第四节 审计独立性受到制约，风险加大68-71
• 一、带有内审性质的部门审计体制对审计独立性的制约69
• 二、聘请中介机构审计人员的费用列支渠道不合理69-70
• 三、项目管理权与审计监督权界限模糊70-71
• 第四章 省外公路建设项目跟踪审计管理经验借鉴71-77
• 第一节 浙江省公路建设项目跟踪审计经验71-73
• 一、浙江省公路建设项目跟踪审计管理思路71
• 二、浙江省公路建设项目跟踪审计做法71-72
• 三、经验72-73
• 第二节 湖南省公路建设项目跟踪审计经验73-74
• 一、湖南省公路建设项目项目跟踪审计管理措施73
• 二、湖南省公路建设项目跟踪审计管理经验73-74
• 第三节 对云南公路改造建设项目跟踪审计经验借鉴74-77
• 一、利用专业优势，整合审计资源74-75
• 二、建立择优机制，保证审计质量75
• 三、规范管理，制定审计质量控制规定75
• 四、谁委托、谁付费，，审计费用由委托人支付75
• 五、确立全过程跟踪审计原则75-77
• 第五章 完善云南省公路改造建设项目跟踪审计管理的对策措施77-90
• 第一节 完善云南省公路改造项目跟踪审计管理的思路77-79
• 一、跟踪审计委托方完善管理的思路77-78
• 二、跟踪审计客体完善管理的思路78-79
• 三、跟踪审计主体完善管理的思路79
• 第二节 具体对策79-86
• 一、健全和完善跟踪审计规范80
• 二、加强跟踪审计过程管理80-83
• 三、抓跟踪审计项目质量提高83-86
• 第三节 保障措施86-90
• 一、塑造审计环境86-88
• 二、强化审计队伍88-90
• 结论90-91
• 参考文献91-94
• 附录94-100
• 致谢100

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本文编号：567176