部门预算执行审计分析模型的构建与应用

发布时间：2017-08-03 18:06

  本文关键词：部门预算执行审计分析模型的构建与应用

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【摘要】：我国政府审计的信息化进程发展非常迅速,在经历了现场作业审计模式和联网审计模式后,现在已进入集合审计数据存储和应用的数字化平台审计模式,大数据审计环境已经基本形成。但是如何在大数据环境下如何更好的开展部门预算执行审计工作,尤其是在审计实务方面尚未有权威的、实质性的进展。本文从部门预算执行审计实务角度出发,以委托代理理论等为基础,构建并应用部门预算执行审计分析模型为目标,D审计局数字化平台现状和部门预算执行审计重点关注内容为依据,结合数字化平台目前亟需解决的问题,以分析建模法为引导,采用审计分析模型技术,构建新的审计分析模型以深入探讨数字化平台在部门预算执行审计工作中的具体应用,同时提出数字化平台的改进措施。本文由六部分组成。第一,引言部分。简介研究的背景意义、国内外研究现状等。第二,部门预算执行审计概述。结合部门预算执行审计的理论基础和工作实践,确定了部门预算执行审计工作的五个重点关注内容,分别为预算收入、预算执行、结余结存资金、资产管理和政府采购以及其他情况。第三,D审计局数字化平台概述。从D审计局数字化平台的建设现状和现有数据资源出发,结合部门预算执行审计的重点关注内容,研究发现目前D审计局数字化平台在数据采集、检索以及分析三个方面存在亟需解决的问题。强调指出数据分析工作是数字化平台审计模式的核心,应构建更多的审计分析模型以更好的开展数据分析工作。第四,构建审计分析模型。探讨如何在数字化平台现有数据资源的基础上进行部门预算执行审计数据分析,通过整合财政业务数据、决算数据以及财务数据等多个数据库资源并针对现有模型的不足构建并测试了预算收入、预算执行、结余结存资金、政府采购等七个分析模型。第五,提出改进措施。在前述研究基础上,对D审计局数字化平台提出扩大数采集范围、引入非结构化数据检索技术以及构建多数据库分析模型三条改进措施。第六,结语部分。概括本文的研究成果、创新点以及不足。
【关键词】：部门预算 预算执行审计 审计分析模型
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.6
【目录】：

• 论文提要4-5
• Abstract5-10
• 1 引言10-17
• 1.1 研究背景及意义10-11
• 1.2 研究内容及目标11-12
• 1.3 研究现状12-15
• 1.3.1 国外部门预算执行审计现状12-13
• 1.3.2 国内部门预算执行审计现状13-14
• 1.3.3 国内审计分析模型研究现状14-15
• 1.4 研究方法及创新15-17
• 2 部门预算执行审计概述17-22
• 2.1 部门预算执行审计的内涵17
• 2.2 部门预算执行审计的理论基础17-19
• 2.2.1 委托代理理论17-18
• 2.2.2 公共受托责任理论18
• 2.2.3 公共财政理论18-19
• 2.3 部门预算执行审计的重点内容19-22
• 2.3.1 部门预算收入情况19
• 2.3.2 部门预算执行情况19-20
• 2.3.3 部门结余结存资金情况20
• 2.3.4 部门资产管理和政府采购情况20
• 2.3.5 其他情况20-22
• 3 D审计局数字化平台现状及问题分析22-28
• 3.1 数字化平台审计模式概述22
• 3.2 数字化平台的建设现状22-23
• 3.3 数字化平台的数据资源23-25
• 3.3.1 部门预算执行审计的原始数据23-24
• 3.3.2 部门预算执行审计的基础表格24-25
• 3.4 数字化平台的问题分析25-28
• 3.4.1 数据采集工作存在的问题25-26
• 3.4.2 数据检索工作存在的问题26
• 3.4.3 数据分析工作存在的问题26-28
• 4 部门预算执行审计分析模型的构建28-54
• 4.1 总体分析模型--部门预算收入情况28-30
• 4.1.1 建模思路28-29
• 4.1.2 建模步骤29
• 4.1.3 输出表样29-30
• 4.2 总体分析模型--部门预算执行总体情况30-33
• 4.2.1 建模思路30-31
• 4.2.2 建模步骤31-32
• 4.2.3 输出表样32-33
• 4.3 总体分析模型--项目预算执行总体情况33-37
• 4.3.1 建模思路33-34
• 4.3.2 建模步骤34-36
• 4.3.3 输出表样36-37
• 4.4 总体分析模型--当年项目预算执行情况37-42
• 4.4.1 建模思路37-39
• 4.4.2 建模步骤39-41
• 4.4.3 输出表样41-42
• 4.5 总体分析模型--往年项目预算执行情况42-48
• 4.5.1 建模思路42-43
• 4.5.2 建模步骤43-48
• 4.5.3 输出表样48
• 4.6 总体分析模型--部门结余结存资金情况48-51
• 4.6.1 建模思路48-50
• 4.6.2 建模步骤50-51
• 4.6.3 输出表样51
• 4.7 个体分析模型--政府采购情况51-54
• 4.7.1 建模思路51-52
• 4.7.2 建模步骤52-53
• 4.7.3 输出表样53-54
• 5 D审计局数字化平台的改进措施54-57
• 5.1 扩大数据采集范围54
• 5.2 引入非结构化数据检索技术54-55
• 5.3 构建多数据库审计分析模型55-57
• 6 结论57-59
• 致谢59-60
• 参考文献60-63
• 附录A-年初指标收入程序63-65
• 附录B-往年指标收入程序65-66
• 附录C-当年收入指标决算差额程序66-67
• 附录D-往年结余指标决算差额程序67-68
• 附录E-单位指标信息程序68-70
• 附录F-结余结存资金存量程序70-73

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