我国商业银行贷款损失准备计提水平差异性研究

发布时间：2020-08-06 14:43

【摘要】：当前我国经济面临下行风险,国际贸易局势复杂多变,经济前景充满不确定性。银行业由于自身行业的特殊地位,在去杠杆的背景下面临更为严格的监管要求。这些变化给银行的贷款资产带来了更多的不确定性,贷款资产面临的风险也在加大。贷款损失准备计提目的在于防范贷款资产未来的风险和损失,对于银行的稳健经营和经济平稳运行具有重要意义。然而由于贷款损失准备的计提水平具有一定主观性和可操作空间,银行在计提贷款损失准备时还会考虑其他因素影响。通过调节贷款损失准备计提水平银行期望实现不同的监管要求和经营目标,不同类型的银行往往诉求不同。调节后的财务信息并不能真正反映银行的经营业绩,不利于投资者进行决策和监管部门进行市场监管。在这种背景下,对于贷款损失准备计提水平的影响因素进行研究显得尤为必要。本文在梳理国内外现有研究盈余管理、资本管理、信号传递动机和顺周期性等因素影响贷款损失准备计提水平文献资料的基础上,对其进行总结分析并提出本文的的努力方向,即从银行自身角度出发研究银行上市因素及资产规模对不同类型银行的贷款损失准备计提水平受盈余管理、资本管理、信号传递动机和顺周期性不同影响因素所产生的差异。然后分析贷款损失准备制度的理论基础,从制度角度回顾其变迁过程。在此基础上提出本文的研究假设,即上市银行、资产规模越大的银行,贷款损失准备计提水平存在更强的盈余管理、资本管理及信号传递动机且顺周期性越强。从研究假设出发,本文选取部分商业银行2007-2016年的年度财务数据作为研究样本进行实证研究。构建模型并定义变量后,利用Stata15.0计量软件进行相关性分析、多元回归分析和稳健性检验。通过实证分析发现,上市银行有更强的动机进行盈余管理和资本管理,且其顺周期性更强;由于资产规模的不同,银行在贷款损失准备计提水平的影响因素上有不同的表现,中等资产规模的银行在盈余管理及资本管理方面表现较为突出,顺周期性随资产规模扩大而增强;银行业作为一个整体存在盈余管理、信号传递动机和顺周期性,但是资本管理动机并不显著。为此本文提出三点建议,即加强信息披露、实施分类监管、完善动态拨备制度。
【学位授予单位】：广西大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F832.4

【参考文献】

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本文编号：2782550