我国商业银行贷款损失准备计提行为的影响因素分析

发布时间：2021-09-05 11:55

　　贷款损失准备是银行风险管理体系中的关键组成部分,是反映银行信贷质量的重要的预警指标。科学利用贷款损失准备,可以减少银行受到的冲击,增强商业银行抵御风险的能力,提高资本的利用率,进而提高商业银行的盈利能力。在2018年,银监会下发《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》的背景下,本文以2011年至2016年间中国193家商业银行为样本,探究影响我国商业银行贷款损失准备计提行为的五大因素,即成本效率因素、收益平滑因素、顺周期因素、资本管理因素、信号传递因素。首先,本文采用随机前沿分析法（SFA）对银行成本效率进行估计,得到样本银行的成本效率分数,并按照年份、银行股权类型、地域分布进行成本效率分数的对比。本文研究发现,商业银行成本效率呈现逐年提升趋势;外资银行成本效率较高,国有商业银行成本效率较低;从区域效应来看,东部、中部等经济相对发达地区的银行效率较高,西部银行效率较低。然后,本文将所得成本效率作为解释变量纳入贷款损失准备计提行为影响因素的分析中,采用两步系统广义矩法（SGMM）对动态面板数据进行分析。本文研究发现,我国商业银行贷款损失准备与收益平滑因素、顺周期因素相关,与资本管理... 

【文章来源】：上海外国语大学上海市 211工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：57 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
致谢
摘要
Abstract
第—章 绪论
    第一节 研究背景与意义
        一、研究背景
        二、研究意义
    第二节 研究内容
    第三节 研究思路
    第四节 研究方法
        一、文献研究法
        二、实证方法
    第五节 创新点
第二章 文献综述
    第一节 贷款损失准备与成本效率
    第二节 银行贷款损失准备与信号传递
    第三节 贷款损失准备与收益平滑
    第四节 贷款损失准备与资本管理
    第五节 贷款损失准备与顺周期
    第六节 文献评述
第三章 商业银行贷款损失准备概述
    第一节 中国商业银行贷款损失准备制度
        一、制度建立阶段
        二、探索阶段
        三、重要改革阶段
        四、动态拨备制度建立阶段
    第二节 贷款损失准备计提方法与现状
        一、贷款损失准备计提方法
        二、贷款损失准备计提现状
第四章 实证研究方法及数据收集
    第一节 成本效率估计
        一、成本效率概念
        二、效率估计方法
        三、变量选取
    第二节 贷款损失准备计提行为分析模型
        一、研究假设
        二、研究模型
        三、数据收集
        四、变量描述
第五章 研究结果
    第一节 成本效率分数结果
        一、成本效率分数描述性分析
        二、不同类型商业银行成本效率分数比较
        三、不同地理区域商业银行成本效率比较
    第二节 贷款损失准备结果
        一、贷款损失准备描述性分析
        二、统计结果分析
        三、统计检验
第六章 结论与建议
    第一节 结论
    第二节 建议
        一、建议银行进入资本市场
        二、加强银行会计信息质量的监管
        三、完善贷款损失准备金提取的相关政策
        四、健全动态准备机制
        五、调整落实最新贷款损失准备监管要求
    第三节 研究展望与不足
参考文献


【参考文献】：
期刊论文
[1]贷款损失准备计提规则研究[J]. 邱月华.  当代会计评论. 2017(01)
[2]财务风险预警机制的建立与使用[J]. 马晓丽.  中国市场. 2016(40)
[3]贷款损失准备、盈余管理与商业银行风险管控[J]. 戴德明,张姗姗.  会计研究. 2016(08)
[4]贷款损失准备和盈余平滑——基于国内外资、中资上市和非上市商业银行的研究[J]. 黄有为,史建平.  中央财经大学学报. 2016(06)
[5]商业银行计提贷款损失准备进行利润平滑的研究[J]. 潘晓文,赵永清.  现代金融. 2015(12)
[6]贷款损失准备、银行信贷行为与经济周期——来自我国不同类型商业银行的经验证据[J]. 李嵩然,马德功.  山西财经大学学报. 2015(11)
[7]商业银行贷款损失准备具有顺周期性吗?[J]. 周晔,张萍,高赛.  经济与管理研究. 2015(01)
[8]商业银行贷款损失准备水平的差异性分析与影响因素检验[J]. 潘秀丽.  中央财经大学学报. 2014(11)
[9]商业银行贷款损失准备的计提动机——基于中国商业银行的实证研究[J]. 陈旭东,何艳军,张镇疆.  投资研究. 2014(10)
[10]商业银行贷款损失准备计提效率及其影响因素[J]. 张瑞稳,吴毓龙.  金融论坛. 2014(09)

博士论文
[1]商业银行顺周期性与宏观审慎政策研究[D]. 刘婵婵.中央财经大学 2017

硕士论文
[1]盈余管理与信号传递对贷款损失准备计提的影响研究[D]. 孙光皓.集美大学 2018
[2]我国商业银行贷款损失准备动态特征及影响因素实证研究[D]. 马丹君.浙江财经大学 2018
[3]基于动态面板GMM分析的银行竞争与稳定性研究[D]. 邓建.江西财经大学 2017
[4]A股上市商业银行贷款损失准备计提效率及其影响因素[D]. 樊平.中国科学技术大学 2017
[5]我国商业银行贷款损失准备金提取行为的逆周期性研究[D]. 毛旭江.湖南大学 2017
[6]我国商业银行贷款损失准备存在顺周期性吗？[D]. 严艳.暨南大学 2016
[7]从我国商业银行贷款损失准备计提现状看贷款损失准备计提制度的完善方向[D]. 李婧鹭.上海交通大学 2015
[8]商业银行贷款损失准备计提效率研究[D]. 吴毓龙.中国科学技术大学 2015
[9]我国商业银行贷款损失准备顺周期性研究[D]. 高文.首都经济贸易大学 2015
[10]我国商业银行贷款损失准备周期特征与管理研究[D]. 孙宁.中国海洋大学 2014



本文编号：3385303