加强内部控制,提高高速公路运营企业经济效益

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《 经济师） ２ ｏ １ ５ 年第 １ 期　 摘 要： 随着市场竞争 日益激烈 ， 高　 ● 企 业研 究　 速 公路 运 营企 业 的 内 外部 环 境 也 发 生 了 　 较 大的 变化 ， 高速 公 路 运 营企 业 必 须要 　 通过构建 完善 的 内部控制体 系来提 高经　 济效益 。文章 分析 了内部控 制在 高速公　 路 运 营 企 业 中的 作 用 。 就

如何 加 强 内部 　 控制提 高高速公路 运营企业经济效益提　 出 了建议 。 　 关 键 词 ： 高速 公 路 运 营 企 业　 内部　 控 制 作 用 经 济 效 益 建 议　 中图分类号 ： Ｆ ５ ０ ６ 　 文献标识码 ： Ａ 　 文章编号 ： １ ０ ０ ４ — ４ ９ １ ４ （ ２ ０ １ ５ ） ０ 卜２ ７ ３ — ０ ２ 　 一 加 强 内 部 控 制 ， 提 高 高 速 公 路 运 营 企 业 经 济 效 益 　 ●张洪花　 企业成立专 门的内部监督机构 ； 最后 ， 高速公路 运营企业还应该　 通过多种措施来转嫁风险 。 　 ２ ． 完善高速公路运营企业的内部控 制环境 。 一要大力推进高　 速公路运 营企业 内部审计监督 。通过 内部 审计 来逐一审核会计　 业务 流程 是否规范 ， 高速 公路运营企业是否依法建账 ， 财务人员　 是否持证 上岗 ， 严格监督 财务收支的效益性 、 合法性 、 真实性 ， 以　 此来 强化对财务管理工作及财务 人员的约束机制 。二要大力推　 进治理结构监督 。高速公路 运营企业 经理层 、 集 团公 司 、 公 司纪　 委等部门要按照各 自的职责 定位 ， 加强财务监督 管理 工作 ， 切实　 改善高速公路运 营企业 财务 管理工作质量 。三要大 力推进高速　 公路运营企业 民主监督 。高速公路运营企业职代会 、 工会 、 党组　 织要着力推进 民主监督 、民主管理财务活动 ，规范财务公 开程　 序， 充 实财务公 开内容 ， 促进 “ 阳光操作 ” 财务管理工作 。四要推　 进社会审计监督 。高速公路运营企业应该定期委托第三方会计　 审计单位 全面 、 公正 、 客观地评 价高 速公路运 营企业财务 活动 ， 　 提 出整改意见 。 五要 大力 推进 政府部 门监督 。 政府工商 、 税务 、 审　 计、 财政等有关部 门要基 于 自身的职责权限 ， 全方位监督检 查高　 速公路运 营企业 的财务会计工作 ， 重点检查会计人员从业资格 、 　 会计核算 、 会计行 为 、 会计信息 、 会计资料等 。 　 ３ ． 加强高速公路运营企业的内部审计 。 一是强化制度建设。 把　 强化对内部权力运行的制约 、建立健全惩治和预防腐败工作机制　 作 为内审工作的出发点 和落脚点 ， 明确 内部审计 的主体 、 职责 、 权　 限、 内容 、 手段 ， 实行全面检查与专项检查 、 交叉检查 与相互评 比相　 结合的监管机制。二是突出内审重点。重点检查收入是否全额入　 账， 支 出是否按进度 、 按规定 、 按程序拨付 ， 是否存在截留、 挪用 、 挤　 占资金行 为； 重点检查业务股室财务管理制度 ， 要求有对账工作 的　 股室 、 单位每月至少核对一次账 目， 保证资金数额 、 流 向清楚 明了。 　 三是狠抓问题整改 。 通过对财政收支 、 经费使用 、 资产管理 、 专项资　 金、 银行账户及执行财经纪律等情况 的内部审计 ， 对查 出的问题 ， 　 做到“ 三不放过 ” ， 即： 问题不查清不放过 ， 问题

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