喜一矿业集团采购与付款内部控制改进研究

发布时间：2017-04-11 03:24

  本文关键词：喜一矿业集团采购与付款内部控制改进研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：能源投资作为投资大,回报周期长的行业,如何加强其内部控制,加强对资金的管理与运作,是投资能源行业能否取得成功的关键。矿业集团的主要业务是开采地下矿产资源,在资源开采加工过程中需要用到的设备物资以及原矿产的采购是矿业集团采购的重点,这些设备物资的采购金额巨大,影响到整个集团利润的盈亏、此类设备物资的品质影响到生产效率、矿产质量、并且影响到矿工的人生安全、并且此类物资设备从采购入库到出库使用中间的库存产生成本也是十分可观的,所以矿业集团建立完善采购与付款内部控制制度,而且要在生产经营中认真遵守内部控制制度对采购成本的制约和生产安等方面是非常有意义的。本文以喜一矿业集团为例,以其采购与付款内部控制现状为研究对象,根据其行业特点,结合内部控制相关理论和采购与付款内部控制的基本内容,从其内部控制各个流程方面入手,分析其采购与付款内部控制存在的问题,主要包括预算管理流于形式、供应商选择管理不善、合同管理混乱、采购物资管理存在缺陷和付款管理不规范等方面,并针对这些问题提出相关的优化建议。本文运用内部控制相关理论,结合喜一矿业集团采购与付款内控现状,得出其内部控制的优化措施主要包括:强化预算管理作用、优化供应商的选择与管理、优化供应商选择流程、建立供应商绩效考评管理、规范合同管理流程、强化采购物资管理和规范付款业务流程。最后文章又提出应完善相关的保障机制,包括:完善采购与付款的组织构架、完善制度保障机制、加强信息平台建设、强化内控意识树立企业文化和建立风险管理体系等。本文对促进喜一集团采购与付款内部控制的完善具有一定的现实意义,同时对采矿行业内部控制建设也具有一定启发。
【关键词】：喜一矿业集团 采购与付款 内部控制
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F426.1;F406.7
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-18
• 1.1 研究背景与意义11-12
• 1.2 文献综述12-15
• 1.2.1 采购理论文献12-13
• 1.2.2 内部控制文献13-15
• 1.2.3 文献述评15
• 1.3 论文研究思路与研究方法15-18
• 1.3.1 论文研究思路与研究方法15-16
• 1.3.2 研究方法16-18
• 第2章 内部控制相关理论及基本内容18-24
• 2.1 相关理论基础18-20
• 2.1.1 委托代理理论18-19
• 2.1.2 法人治理结构理论19-20
• 2.2 采购与付款内部控制20-24
• 2.2.1 采购与付款内部控制的内涵和目标20-21
• 2.2.2 采购与付款主要风险点21-23
• 2.2.3 采购与付款业务评估23-24
• 第3章 喜一矿业集团采购与付款内部控制现状24-32
• 3.1 喜一矿业集团概述24-25
• 3.2 内部控制制度框架情况25-29
• 3.2.1 集团的治理结构25-26
• 3.2.2 内部控制的目标26
• 3.2.3 内部控制的相关制度26-27
• 3.2.4 内部控制的信息系统27-28
• 3.2.5 内部监督的现状28-29
• 3.3 采购与付款内部控制业务流程现状29-32
• 3.3.1 物资采购预算现状29
• 3.3.2 物资采购审批现状29
• 3.3.3 供应商选择现状29-30
• 3.3.4 合同管理现状30-31
• 3.3.5 采购物资管理现状31
• 3.3.6 付款管理现状31-32
• 第4章 采购与付款内部控制存在的问题及成因分析32-38
• 4.1 采购与付款内部控制存在的问题32-35
• 4.1.1 预算管理流于形式32
• 4.1.2 供应商选择管理不善32-33
• 4.1.3 合同管理混乱33
• 4.1.4 采购物资管理存在缺陷33-34
• 4.1.5 付款管理不规范34-35
• 4.2 存在问题的原因分析35-38
• 4.2.1 内部控制意识淡薄35-36
• 4.2.2 企业治理结构不合理36
• 4.2.3 内部控制执行力不高36-37
• 4.2.4 缺少风险防范机制37-38
• 第5章 采购与付款内部控制改进的建议及配套措施38-53
• 5.1 采购与付款内部控制改进的建议38-46
• 5.1.1 强化预算管理作用38
• 5.1.2 优化供应商的选择与管理38-41
• 5.1.2.1 优化供应商选择流程38-40
• 5.1.2.2 建立供应商绩效考评管理40-41
• 5.1.3 规范合同管理流程41-42
• 5.1.4 强化采购物资管理42-44
• 5.1.5 规范付款业务流程44-46
• 5.2 完善采购与付款内部控制的配套措施46-53
• 5.2.1 完善采购与付款的组织构架46-48
• 5.2.2 完善制度保障机制48-49
• 5.2.3 加强信息平台建设49-50
• 5.2.4 强化内控意识树立企业文化50-51
• 5.2.5 建立风险管理体系51-53
• 结论53-55
• 参考文献55-57
• 致谢57

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前8条

1 傅日红;;基于供应链管理的采购与付款内部控制探析[J];当代教育理论与实践;2013年11期

2 刘洁;;对物资采购与付款控制流程设计的探讨[J];商业会计;2012年12期

3 赵蕾;;采购与付款的内部控制的建立研究[J];商场现代化;2011年14期

4 戴小芳;;采购与付款业务的内部控制[J];冶金财会;2011年01期

5 罗彪;王琼;;基于ABC与标准成本的全过程物流成本控制系统[J];情报杂志;2010年05期

6 张忠伟;;采购业务内部控制制度设计探讨[J];现代商贸工业;2010年06期

7 郭占文;;企业物资采购的内部控制研究[J];物流工程与管理;2009年09期

8 姚薇;;浅析企业采购业务内部控制制度的设计[J];企业技术开发;2008年11期

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本文编号：298220