L公司应收账款内部控制优化研究

发布时间：2024-03-23 19:57

　　公司采用赊销方式有着促进销售、提高业绩、占据市场等方面的积极作用,但随着赊销量的增加公司产生过多应收账款,应收账款可能会因不确定风险发生坏账,此对处在发展初期或转型期的公司在其成长道路上会更加不利。L公司就在转型初期,为了迅速在市场上占有一席之地,采用信用销售且交易量逐年增多,尤其在2018年,应收账款接连暴雷,大额应收账款先后沦为坏账,公司业绩承压。鉴于此,本文以L公司为研究对象,根据公司实际情况,利用理论知识对公司的应收账款内部控制进行分析并优化。本文首先对L公司的应收账款现状分析,发现公司应收账款总额较大。有较多是因为对客户的经营状况没有及时了解,客户处于非盈利状态导致应收账款发生坏账;接着基于上述现状对其应收账款内部控制进行了分析,加上问卷调查方法,发现公司在应收账款内部控制设计和运行方面都存在缺陷:没有专门的信用管理部门,对内部审计结果重视度不强等问题;然后根据公司存在的问题进行优化,在优化过程中采用了层次分析法,判断优化指标对公司的必要性和重要性来确定优化方案;最后对优化方案实施的预期效果进行简单总结并提出实施的保障措施。为L公司及同行业公司应收账款内部控制体系的完善提供了...

【文章页数】：68 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状及评述
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 研究评述
    1.3 研究方法、内容及技术路线
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究内容
        1.3.3 技术路线
第二章 相关概念界定和理论基础
    2.1 相关概念
        2.1.1 内部控制
        2.1.2 应收账款内部控制
    2.2 理论基础及发展过程
        2.2.1 内部控制理论基础
        2.2.2 内部控制理论发展过程
第三章 L公司应收账款内部控制的现状及问题分析
    3.1 L公司概况
        3.1.1 L公司简介
        3.1.2 L公司组织结构
        3.1.3 L公司经营现状
    3.2 L公司应收账款内部控制现状
        3.2.1 L公司应收账款内部控制设计情况
        3.2.2 L公司应收账款内部控制运行情况
    3.3 L公司应收账款内部控制存在的问题
        3.3.1 人员选聘和绩效考核政策不完善
        3.3.2 内部组织机构设置不完整
        3.3.3 识别风险考虑因素不全面
        3.3.4 公司催收政策不完善
        3.3.5 对客户信息变动跟进不到位
        3.3.6 对内部审计结果重视度不强
第四章 L公司应收账款内部控制优化设计
    4.1 运用层次分析法确定优化指标的权重
        4.1.1 层次分析法原理介绍
        4.1.2 确定优化指标权重
    4.2 结合优化指标权重设计优化方案
        4.2.1 制定合理的人员选聘和绩效考核政策
        4.2.2 内外部结合进行信用管理
        4.2.3 关注多因素识别风险
        4.2.4 注重对客户的持续关注
        4.2.5 完善公司逾期款的催收政策
        4.2.6 加强内部审计对改进过程的监督
第五章 优化方案实施的预期应用效果及保障措施
    5.1 优化方案在L公司的预期应用效果
    5.2 优化方案实施的保障措施
        5.2.1 员工的参与执行是首要
        5.2.2 管理层风险意识是关键
        5.2.3 严格执行合同约定是铁律
        5.2.4 成本效益原则是底线
第六章 研究结论及展望
致谢
参考文献
附录
攻读硕士学位期间发表的论文



本文编号：3936388