中国稀土出口的关税研究
第 1 章 绪论
稀土是 17 种元素的总称，它包括元素周期表中镧系元素的镧(La)、铈(Ce)、镨(Pr)、钕(Nd)、钷(Pm)、钐(Sm)、铕(Eu)、钆(Gd)、铽(Tb)、镝(Dy)、钬(Ho)、铒(Er)、铥(Tm)、镱(Yb)、镥(Lu)，以及其同族的钪(Sc)和钇(Y)。1依据元素的物化性质分类，稀土可分为轻、中、重三类。因为稀土的特有的物理和化学性质，因而应用于广泛的领域：新能源领域、节能环保领域电子信息领域、航天航空等等领域。
我国稀土的出口一直在国际市场上扮演着重要的角色，中国自从加入 WTO以来一贯遵守 WTO 规则，秉承着公平、自由的贸易原则，促进稀土的国际贸易发展，为其他国家供应了大量的稀土类产品。中国对外出口的稀土产品承担了世界超过九成的稀土供应。同时，中国的稀土终端产品如储氢材料、稀土永磁材料、抛光材料等满足了世界大部分国家的发展需求，我国的稀土资源为世界的经济发展作出了重要的贡献。
稀土在我国的经济发展中发挥着非常重要的作用，是很多高精尖产业必不可少的应用材料，但是稀土作为不可再生的自然资源又非常的稀少。因此应该加强我国的稀土储备，减少稀土出口。遗憾的是在国家对稀土开放政策的引导下，我国的稀土行业一直处在一个乱开滥挖、低价出口的这样一个状态；我国对世界稀土市场的供给占了 90%以上，中国长期供应国际稀土市场的大部分份额,然而出口价格却一直很低廉。在我国大量出口的时候，美国、日本等这些国家建立了稀土战略储备制度，并且从我国大量进口稀土产品。
本文运用经济学供求理论从理论与现实两个角度分析了稀土出口关税的实施对稀土出口的影响，，同时对稀土败诉案中违反的 WTO 相关规则进行了解读。通过本文的分析，有利于完善出口关税在限制出口方面的运用。
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1.2 文献综述
Aiity (1993)定义了 “资源诅咒”这一命题。他认为，大多数资源储备丰富的国家经济发展的增长速度比那些资源贫乏的国家经济增长的速度反而会慢一些。正是因为这样，资源丰富并不一定给拥有这一优势的国家带来快速的经济发展，反而有可能带阻碍经济的发展。T. owen (1982)主要分析了秘鲁、巴西和其他拉美国家的出口贸易与能源消费之间的关系。正是由于这些国家的能源在贸易出口方面增速非常快，从而导致秘鲁、巴西和其他拉美国家内部能源的供给非常紧缺，要解决能源供给紧缺这个问题就需要控制这些贸易的出口。
根据美国出版 Mineral Commodity Summaries（2007）的统计数据可以看出，我国稀土类产品的贸易出口量已经达到了世界总稀土量的 80%。美国国会的一份报告中提到，稀土类产品作为美国军事生产中必不可少的材料，大部分从我国进口，严重依赖我国的出口，这种形势在短期内不会改变。然而国外关于稀土出口的贸易政策研究的不多，从国外现有的文献中可以看出国外很多国家对我国的稀土类产品出口的需求很高且过度依赖，并且我国的稀土出口引起了这些国家的高度关注。
在我国稀土出口贸易政策研究方面，姬亮明(2004)认为在限制我国稀土类产品出口措施中，配额制度管理等方面存在问题，主要是稀土配额分配的时间下达过长并且分配方法也存在不足之处。他认为应该完善我国稀土出口配额制使稀土行业的发展趋于合理。李旭霞(2004)对我国 2003 年降低了稀土的出口退税率进行了影响分析，并且得出了这次降低出口退税率可以优化稀土的产业结构并且对稀土行业的改革有着有利的影响。同样降低税率会使出口企业的利润降低从而会使出口企业的出口减少，出口额下降。武正溝(2011)则认为我国的稀土配额制度对轻重稀土没有区分对待，配额制度尚不完善，并且配额制度造成了稀土的大量走私。
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第 2 章 我国稀土贸易的状况及限制出口的必要性
改革开放之前，我国已开始向国外出口稀土，但一直都处于低位徘徊。从 1973年到 1978 年的五年里，中国向国外出口的稀土总量只有 150 吨。长时间以来，我国都没有把稀土作为战略资源进行过管理，对于稀土出口的最大动力来自与我国的经济建设中对外汇的饥渴，我国迫切需要大量外汇来从国外换取经济社会发展所需的物质。1986 年，我国用 5187 吨的稀土换回了 5100 万美金，在当时是一件非常欢迎的交易。1985 年国家实行的出口开放性政策使出口需求大大增加,对于稀土行业来说也是,市场出现大量开采、生产稀土的情况，快速增加的稀土产量使得稀土市场逐渐变成供大于求，稀土价格逐步下滑，稀土的创汇能力也逐渐降低。从表 2.1 可以看出从 1985 年开始我国稀土出口量一直在增加，但是到1992 年我国的出口创汇却在下降。
从我国稀土出口的产品结构方面来看,我国稀土出口主要有氧化稀土、稀土金属合金、稀土盐类、稀土磁体。其中出口最多的是氧化稀土,在 2008 年稀土的出口量中氧化稀土达到了17000吨,占稀土总量的40%左右,稀土磁体出口量比重最低，仅有 10%左右。稀土盐类的出口量排第二位约占稀土出口的 20%。从上面的分析可以看出，稀土的出口已经不仅仅主要是初级产品了，深加工产品在稀土的出口结构中占有的比例在上升。
从 2000 年的氧化稀土、稀土盐类、金属及合金、稀土磁体的产量分别为 1.52 万吨、1.9 万吨、1.2 万吨、0.45 万吨,分别占比 37%、30%、24%、9%。可以看出稀土类初级产品和原材料占比很高,深加工产品占比很低。从表 2.2 中还可以看出从 2000 年到 2011 年这 12 年期间稀土出口的初级产品和原材料的比重在减少,而稀土磁体的出口比重在不断提高。到 2011 年我国的稀土出口结构中稀土磁体的比重最大达到了 50.1%,其次为氧化稀土，占 31.5%。稀土盐类、稀土金属及合金分别占出口量的 5.2%和 12.2%。
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在当前的技术水平和生产成本的条件下，开采稀土原矿对环境会产生很大的污染。这些行为对环境造成了不可恢复的破坏，远超过环境本身的承受范围。以我国当前的两大稀土矿区为例，一个是位于北方的白云鄂博，一个是江西境内的南方风化壳淋积型丘陵山区。白云鄂博地区属于干旱少雨且风大的高原地区，稀土的大量开采，导致地表植被减少。同时，开采稀土产生大量的尾矿堆积成山。
因此，缺少降水又大风肆虐的冬春季节，这些地方成为沙尘暴新的来源地。在南方丘陵山区，山高坡陡，经常会有暴雨，随着稀土开采，地表植被破坏，暴雨会把尾矿以及地表土壤冲到山下，形成大规模的泥石流。
很多中小型稀土开采企业，为了降低开采成本，或者受技术和资金的限制，往往采用的是一些落后的生产工艺从事稀土的开采、冶炼和加工，对环境的破坏尤其严重。即使一些大型企业采用了当前先进的技术和设备，由于稀土开采中需要使用高浓度的氨氮等化学物质，仍然会产生大量的废气、废水，不利于地表植被的生长。另外，还污染了水和土壤。另外，由于稀土不是单纯存在的，很多稀土跟一些放射性元素是共生矿。因此，在稀土的尾矿中有许多放射性物质存在着，给当地的动植物和人的生命安全带来了极大的危害。所以稀土的大量开采造成了环境的破坏。然而由于稀土价格低廉，经济利润很低，生产企业无法做到对开采地区的植被复原等环境恢复性举措来促进环境保护。
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3.1 第一阶段（1985-2003 年）：实行出口退税............................13
3.2 第二阶段（2003-2006 年）：退税率下调直至取消..................................13
3.3 第三阶段（2006 年-至今）:征收稀土出口关税......................................14
第 4 章 中国稀土出口关税政策变化的效果分析.......................................19
4.1 鼓励稀土出口，实行出口退税政策的效果分析（1985-2003 年）........19
4.1.1 中国稀土出口实行出口退税政策的理论分析.................................19
4.1.2 中国稀土出口实行出口退税政策的现实分析................................21
4.2 限制稀土出口，实行出口关税政策的效果分析（2003-至今）.............22
4.2.1 中国稀土出口实行出口关税政策的理论分析................................22
4.2.2 中国稀土出口实行出口关税政策的现实分析................................24
4.3 本章小结................................................................28
第 5 章 WTO 相关规则解读.......................................................29
5.1 稀土案背景...........................................................29
5.2 规则解.................................................................29
5.2.1 不支持我国实施出口限制的相关规则............................................29
5.2.2 对稀土出口限制有争议的相关规则................................................30
5.3 本章小结......................................................................32
第 6 章 稀土贸易政策的国际对比研究——以日本、美国为例........................33
6.1 日本稀土贸易政策及管理制度...............................................33
6.1.1 日本稀土贸易政策.........................................................33
6.1.2 日本稀土管理制度.......................................................34
6.2 美国稀土生产、贸易和储备制度............................................35
6.2.1 美国稀土的生产、贸易...................................................35
6.2.2 美国稀土储备制度......................................................37
6.3 本章小结..........................................................38
第 7 章 对我国稀土出口的建议.................................................39
7.1 取消出口关税.......................................................39
7.2 提高稀土资源税.......................................................40
7.2.1 稀土资源税现状...................................................40
7.2.2 提高资源税的意义............................................................40
7.3 建立稀土储备制度........................................................41
7.4 利用 WTO 竞争机制，促进国内产业健康发展....................................41
7.5 发挥稀土行业自治职能............................................42
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第 7 章 对我国稀土出口的建议
从上面几章的分析中，笔者建议取消出口关税，取消出口关税的原因有：
在第四部分出口关税的效果分析中，可以看出利用出口关税来限制出口，从长期分析来看，稀土的价格主要受市场的供给和需求的影响，当稀土的价格过高时，需求减少，潜在的供给变多，使稀土的价格降低。所以在长期利用出口关税这一政策并没有达到我们预期的效果。
我国在加入 WTO 时曾经承诺取消一切出口税费，同时在附件 6 中列出了例外产品，可是稀土不在这 84 个产品之中。利用这一点，美、日、欧认为我国在对稀土征收出口关税违背了《入世议定书》的承诺，我国在稀土案中败诉也是因为这一点。虽然征收出口关税对优化稀土出口结构有着很大的作用，但是如果我国继续对稀土实施出口关税则很容易引起贸易纷争，除非我国谈判争取更改《入世议定书》中的规定，可是这个难度很大，毕竟这会直接威胁到美、日、欧的经济利益。
所以说，要想从根本上解决这个问题，就是取消出口关税（事实上，我国最新的关税调整已从2015年5月1号起取消了稀土类产品的出口关税），从源头上，以增加资源税的形式，提高稀土的开采和生产成本。这样既有利于缓解稀土开采的强度，又可增加稀土的出口成本。另外，这一做法，美日欧也没有理由反对。所以提高稀土资源税来代替出口关税是未来改革的一个方向。
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结论
二是国内企业与国外企业平等竞争。首先，我们加入 WTO 有责任有义务去在国内对国外企业对应的平等。更何况，我们在加入 WTO 也作出了这样的承诺。当然，对于国内的企业，相对于国外全球型的大企业，是比较脆弱的，我们应该给予一定的保护，使得它们更够茁壮成长起来，但政府的保护不能是奖励落后，也要把这些企业慢慢地推出去。就像在入世上，主动把狼引进了，逼着国内企业往前走，提高自己，然后走出去。比如，我国限制稀土出口，就直接推动了日本对稀土产品的回收再利用产业的发展，以及对稀土产品的精细化使用，这样也就提高了企业的竞争力。在国际市场上，我国企业就很难跟日本企业竞争。
参考文（略）
本文编号：35032
本文链接：https://www.wllwen.com/wenshubaike/lwfw/35032.html