Y公司财务舞弊风险识别及审计应对研究

发布时间：2023-05-09 23:56

　　近年来,康美药业、康得新等一系列造假事件都引发了严重经济后果。如果不加大力度治理,不仅会阻碍资本市场的健康发展,还可能“恶化”“癌变”,危及国民经济基础。因此,审计人员如何有效识别和评估财务舞弊风险,采取审计应对措施来预防审计失败,成为审计理论界和实务界亟待解决的重要课题。本文在梳理财务舞弊的相关文献后,采用文献研究、案例分析等方法,以涉农类上市公司Y公司为研究对象,沿着风险传导路径,对战略风险、经营环节风险等方面进行定性识别,运用Bodra序值法与风险矩阵相结合的方法对财务舞弊风险进行初步评估。然后采用因子分析与聚类分析方法,建立财务舞弊风险评估指标体系,帮助审计人员有效评估财务舞弊风险,期望达到预防审计失败的初衷。通过研究发现:(1)在战略风险层面,家具行业面临着经济下滑、竞争加剧的不利状况;(2)在经营环节风险层面,公司生产成本过高、产品滞销风险加大;(3)在公司治理与内部控制层面,公司治理机制及内部控制存在重大缺陷;(4)在财务风险层面,公司盈利能力不足、资本营运能力欠缺、出现无法及时偿还到期债务的情况,使得企业陷入财务困境。公司为掩盖经营失败,致使公司使用虚增收入、虚增货币资...

【文章页数】：82 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意义
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意义
    1.3 文献综述
        1.3.1 关于现代风险导向审计的研究
        1.3.2 关于影响财务舞弊因素的研究
        1.3.3 关于财务舞弊风险识别与评估的研究
        1.3.4 关于财务舞弊风险应对措施的研究
        1.3.5 文献述评
    1.4 研究内容
    1.5 研究方法
2 相关概念界定与理论基础
    2.1 相关概念界定
    2.2 理论基础
        2.2.1 信息不对称理论
        2.2.2 舞弊三角理论
    2.3 现代风险导向审计方法
3 Y公司财务舞弊案例概况
    3.1 审计双方基本情况
        3.1.1 Y公司基本情况
        3.1.2 事务所基本情况
    3.2 Y公司财务舞弊事件回顾
        3.2.1 Y公司财务舞弊曝光过程
        3.2.2 Y公司财务舞弊手段
    3.3 Y公司财务舞弊处罚结果
    3.4 审计失败原因分析
        3.4.1 独立性受到威胁
        3.4.2 注册会计师未能保持应有的职业谨慎
        3.4.3 注册会计师未能勤勉尽责
4 审计师对Y公司财务舞弊风险识别与评估
    4.1 财务舞弊风险识别
        4.1.1 战略风险分析
        4.1.2 经营环节风险分析
        4.1.3 公司治理与内部控制风险分析
        4.1.4 财务风险分析
        4.1.5 财务舞弊风险识别清单
    4.2 财务舞弊风险评估
        4.2.1 财务舞弊风险初步评估
        4.2.2 财务舞弊风险评估体系构建
    4.3 由公司舞弊所导致的重大错报风险
        4.3.1 财务报表层次的重大错报风险
        4.3.2 认定层次的重大错报风险
5 由舞弊导致重大错报风险的审计应对措施
    5.1 针对财务报表层次的重大错报风险总体应对措施
        5.1.1 充分了解被审计单位内外部环境
        5.1.2 运用大数据技术执行审计活动
        5.1.3 总体上修改审计程序
    5.2 针对认定层次的重大错报风险具体应对措施
        5.2.1 针对收入的审计应对措施
        5.2.2 针对货币资金的审计应对措施
        5.2.3 针对关联方交易的审计应对措施
6 研究结论与展望
    6.1 研究结论
    6.2 研究展望
参考文献
附录A 2014-2019年Y公司年度财务报表
附录B 财务舞弊风险评估问卷调查表
附录C 攻读学术期间的主要学术成果
致谢



本文编号：3812631