供应商/客户关系型交易、盈余管理与审计师决策

发布时间：2021-09-03 15:09

　　本文基于2007—2013年A股上市公司披露的向前五名供应商、客户采销额占年度采销总额比例数据,实证检验了企业的供应商/客户关系型交易是否会影响其盈余管理程度,以及由供应商/客户关系型交易决定的那部分预期盈余管理是否会影响外部审计师的决策。研究发现,供应商/客户关系型交易能够在一定程度上解释企业的盈余管理行为。进一步的经验证据表明,由供应商/客户关系型交易决定的预期盈余管理显著影响了审计师关于审计意见、审计收费的决策。本文从一个独特的视角揭示了供应商/客户关系型交易对会计信息质量和审计师决策的影响机理和作用途径,为投资者、监管层和审计师从企业供应链关系的角度理解其财务会计行为的发生机理提供了有价值的参考,也为针对会计信息质量、审计师行为的深入研究开辟了崭新的视角。 

【文章来源】：会计研究. 2016,(01)北大核心CSSCI

【文章页数】：9 页

【文章目录】：
一、引言
二、文献回顾
三、理论分析与研究假设
    ( 一) 供应商/客户关系型交易与盈余管理
    ( 二) 由供应商/客户关系型交易决定的预期盈余管理与审计师决策
四、研究设计
    ( 一) 变量定义与模型构建
        1. 盈余管理的度量
        2. 供应商/ 客户关系型交易的度量
        3. 供应商/ 客户关系型交易与盈余管理程度之间关系的检验模型
        4. 由供应商/ 客户关系型交易决定的预期盈余管理的度量
        5. 由供应商/ 客户关系型交易决定的预期盈余管理水平与审计师决策关系的检验模型
    ( 二) 数据来源与样本选择
五、实证检验与结果分析
    ( 一) 主要变量的描述性统计
    ( 二) 多元回归分析
    ( 三) 稳健性检验
六、研究结论


【参考文献】：
期刊论文
[1]关系型交易、制度环境与外部审计需求——基于中国制造业上市公司的经验证据[J]. 林钟高,郑军,彭琳,徐德信.  当代财经. 2015(04)
[2]供应链集成影响上市公司财务绩效的实证研究[J]. 陈正林,王彧.  会计研究. 2014(02)
[3]供应商-客户关系与审计师选择[J]. 张敏,马黎珺,张胜.  会计研究. 2012(12)
[4]高质量内部控制能抑制盈余管理吗?——基于自愿性内部控制鉴证报告的经验研究[J]. 方红星,金玉娜.  会计研究. 2011(08)
[5]政治关系、制度环境与股票价格的信息含量——来自我国民营上市公司股价同步性的经验证据[J]. 唐松,胡威,孙铮.  金融研究. 2011(07)
[6]关系型投资与审计行为[J]. 王少飞,周国良,何小杨,于旭辉.  财经研究. 2010(05)



本文编号：3381341