H会计师事务所对K制药公司实施现代风险导向审计的案例研究

发布时间：2024-04-23 21:14

　　2006年我国发布了新审计准则,首次提出风险导向审计模式。该模式采用“自上而下,上下结合”的审计思路,将风险识别与评估贯穿于整个审计过程。审计人员综合运用战略管理分析工具,在确定的风险水平上,决定实质性测试的程度和范围,完成审计证据的收集。现代风险导向审计将企业置于一个大的经济环境中,更加关注被审计单位经营环境的变化,注册会计师能够更全面的掌握被审计单位存在的风险,出具更合理的审计报告。医药制造行业是我国国民经济的重要组成部分,医药制造企业存在“投入高、回报高、风险高、周期长”的特点。从证监会公开的处罚记录来看,我国会计师事务所对医药制造企业审计失败的情况时有发生,注册会计师面临如何准确评估医药类企业审计风险的困难。本文基于风险管理理论、系统论和战略管理理论,首先对以往文献进行搜集,归纳整理了我国会计师事务所运用现代风险导向审计模式的现状和医药制造行业的风险特征,阐述了对医药制造企业实施现代风险导向审计的重要性;其次将现代风险导向审计框架运用到对K制药公司的审计中,并进一步分析审计时出现的问题,包括业务承接控制不足,缺少定量评估指标,函证、监盘等细节测试不合规等。针对这些问题,提出H会...

【文章页数】：59 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图1-1研究框架

H会计师事务所对K制药公司实施现代风险导向审计的案例研究6第四部分分析了H会计师事务所在审计的各个阶段存在的问题。其中包括业务承接控制不足、风险评估程序缺少针对性、函证、监盘等细节测试不严谨、复核过程出现纰漏等。第五部分是针对以上问题提出改进建议，旨在为我国中小型会计师事务所运用....

图2-1现代风险导向审计流程图

新疆财经大学硕士学位论文92.1.3现代风险导向审计的应用流程从初步业务活动开始审计风险就已经产生。审计人员需要了解被审计单位及其内外部环境，包括被审计单位的战略目标、财务状况、内部控制、相关法律法规等，从而对错报风险进行初步评价。在此基础上制定审计计划，实施控制测试和实质性程序....

图3-1H会计师事务所组织结构图

新疆财经大学硕士学位论文113.现代风险导向审计在K公司年报审计中的应用现状3.1H会计师事务所背景介绍3.1.1H会计师事务所简介H会计师事务所是一家专业化、规模化的会计师事务所，主要业务包括：企业会计报表审计，企业改制、改组、合并、重组审计，企业终止、破产歇业清算审计，清产核....

图3-2H会计师事务风险导向审计流程图

H会计师事务所对K制药公司实施现代风险导向审计的案例研究123.1.2H会计师事务所运用风险导向审计的情况H会计师事务所重视培养审计人员的风险意识，规范审计人员的实务操作流程，加强事务所对风险导向审计的应用。H会计师事务风险导向审计流程如图3-2所示：图3-2H会计师事务风险导向....

本文编号：3962765