电子商务的税收征管研究

发布时间：2017-03-23 02:05

  本文关键词：电子商务的税收征管研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】： 随着经济全球化和现代信息化技术的迅猛发展,电子商务在推动我国经济发展的同时,对现行的税收征管工作带来一定的影响。尤其是税收相关法律的空白,造成税收执法工作的无法可依,税务机关与电子商务主体形成了信息对不称,导致税收的大量流失。 本文从税务机关的视角出发,分析电子商务影响税收征管工作的具体因素与环节,借鉴其他国家的税收政策,围绕电子商务税源管理这个核心问题,兼顾各方利益,提出了整体解决方案。建议组建网络税务机关,弥补现行税务机关条块管理的弊病;明确电子商务网上征税对象,堵塞税源流失;以信息流监控为中心,提出解决电子商务税源管理的新思路;提出税务机关网上开展业务的新模式,有针对性地解决电子商务纳税人的管理问题,力求在税收效率与税收公平之间取得平衡。 本文内容包括以下五个部分: 第一部分:导论部分。介绍选题的背景、意义及文章的体系结构与分析方法。 第二部分:电子商务简介。在对电子商务进行定义与分类之后,详细介绍了电子商务相对于传统贸易的外在特征,并以此为基础触发后文分析电子商务特征对税收的影响。然后再对电子商务的运作流程进行详细介绍,确定电子商务的行为特征与关键环节,为电子商务税收征管问题的分析与解决方案提供思路。 第三部分:电子商务对税收的影响。通过分析电子商务对税收原则的影响,引起对电子商务进行税收征管的必要性与可行性的思考。再具体分析电子商务行为对税收制度,征管体系、稽查模式影响的具体方面与具体原因,试图寻找造成税收征管困境的基本因素与关键点,以便提出针对性的解决方案。 第四部分:电子商务的征管分析与对策。这是本文的重点。在比较电子商务税收问题的各国观点后,思考各国解决方案的背景与思路,结合我国国情,探讨我国电子商务税收问题解决方案所需要的立法支持与征管模式调整。在这一段中,作者提出了自己的解决方案以满足税务部门税收征管工作的操作层面需求。 第五部分:电子商务征管流程建设。从实际应用出发,根据本文的整体解决方案,建设税务机关日常业务的主要工作流程,将理论探讨成果转化为可实施具体方案,内容包括网络税务机关如何办理税务登记、纳税申报、发票管理等方面。
【关键词】：电子商务 税收征收管理 影响 对策
【学位授予单位】：中国人民大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2008
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-12
• 第1章 导论12-14
• 1.1 选题的背景、意义12-13
• 1.2 研究的方法13
• 1.3 研究的创新与不足13-14
• 第2章 电子商务简介14-23
• 2.1 电子商务的定义、类型14-16
• 2.1.1 电子商务的定义14
• 2.1.2 电子商务的分类14-16
• 2.2 电子商务的特征16
• 2.3 电子商务的运作流程16-21
• 2.4 电子商务的发展状况21-23
• 第3章 电子商务对税收的影响23-37
• 3.1 电子商务对税收原则的影响23-24
• 3.1.1 电子商务对税收公平原则的影响23
• 3.1.2 电子商务对税收效率原则影响23-24
• 3.2 电子商务对税收制度的影响24-29
• 3.2.1 纳税人范畴划分不清25
• 3.2.2 征税对象需要重新定义25-27
• 3.2.3 税率选择缺乏依据27-28
• 3.2.4 纳税地点存在争议28-29
• 3.3 电子商务对现行征管体系的影响29-35
• 3.3.1 主管税务机关难以确定29
• 3.3.2 账簿、凭证管理难以实施29-30
• 3.3.3 发票管理机制的艰难抉择30-32
• 3.3.4 纳税申报方式需要重新设计32-33
• 3.3.4 纳税申报的报送资料需要重新定义33
• 3.3.5 税款难以处理33-34
• 3.3.6 税收行政处罚难以执行34-35
• 3.4 电子商务对税务稽查的影响35-37
• 第4章 电子商务的征管分析与对策37-51
• 4.1 电子商务税收问题的国际共识37-38
• 4.2 国外电子商务税收政策参考38-42
• 4.2.1 美国的电子商务税收政策38-39
• 4.2.2 加拿大的电子商务税收政策39
• 4.2.3 欧盟的电子商务税收政策39
• 3.2.4 印度的电子商务税收政策39-40
• 4.2.5 新加坡的电子商务税收政策40
• 4.2.6 国外税收政策的比较分析40-41
• 4.2.7 对我国电子商务税收征管的启示41-42
• 4.3 电子商务税收征管相关法律建设42-43
• 4.4 电子商务税收征管原则建议43-44
• 4.5 电子商务税收征管的具体分析与对策44-51
• 4.5.1 明确税源管理权限44-45
• 4.5.2 简化税收管理部门45-46
• 4.5.3 选择适用税种46-48
• 4.5.4 掌握税收征管依据48-49
• 4.5.5 改变税收征管方式49-51
• 第5章 电子商务征管流程建设51-61
• 5.1 税务登记管理51-57
• 5.1.1 新办税务登记51-54
• 5.1.2 变更税务登记54-55
• 5.1.3 停业/复业/注销登记55-57
• 5.2 纳税申报管理57-59
• 5.3 电子发票在电子商务上的应用59-61
• 参考文献61

【参考文献】

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 余文智;我国电子商务中的税收政策研究[D];华中师范大学;2007年

  本文关键词：电子商务的税收征管研究，由笔耕文化传播整理发布。

，

本文编号：262670