Z事业单位内部控制研究

发布时间：2017-03-31 03:11

  本文关键词：Z事业单位内部控制研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着事业单位改革的深入以及市场对事业单位影响的加深,事业单位的公益性与效益性之间的关系有了更加丰富的内涵。2012年11月29日,财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》中,明确要求我国行政事业单位自2014年1月1日起实施内部控制管理。虽然行政事业单位内部控制建设工作已经开展一年,但目前我国各级行政事业单位对于该规范的普及落实情况不容乐观。我国事业单位应依照《行政事业单位内部控制规范(试行)》的要求,抓紧建立健全本单位的内部控制体系。其主要意义在于:有利于提高事业单位内部管理制度化、规范化、流程化水平;有利于发现关键岗位和关键业务环节存在的重大风险,并有针对性地采取控制措施预防腐败的发生;有利于对事业单位财政资金的分配使用、国有资产的监管、政府采购、工程建设等实施有效的控制管理;有利于不相容岗位相互分离、定期轮岗,明确岗位权责,以防止权力滥用;有利于建立常态化的监督制度,完善问责方式与问责程序。虽然我国有了相关文件作为框架支撑,但是结合一个单位的性质和特征,建立符合本事业单位甚至可以延伸至相关行业的内部控制体系也是值得研究的。本文首先阐述事业单位内部控制的相关理论基础。然后选定勘探类事业单位Z局为研究对象,对该单位内部控制进行研究。Z事业单位主要从事地矿勘探、开采业务,所做业务需进行较高的初始投资、承担高风险、周期较长。结合其特征对该单位内部控制现状进行研究,指出Z局内部控制中存在的问题并分析原因。再针对事业单位内部控制目标、风险点、对策三个方面做调查问卷,并对调查结果进行分析。结合我国颁布的行政事业单位内部控制规范与企业所颁布的内部控制文件,对比分析事业单位与企业内部控制的不同之处。结合问卷调查分析的结果及事业单位内部控制与企业的不同之处,借鉴企业内部控制的相关文件和COSO内控框架理论,以《行政事业单位内部控制规范(试行)》为依据,从内部控制的五个方面有针对性的提出改进建议。最后得出结论,优化后的Z事业单位内部控制体系得到Z局构建和执行内部控制的相关人员的认可。同时希望本文所提出的改进措施能够为相关地勘类事业单位完善内控建设提供参考。
【关键词】：内部控制 事业单位 改进措施
【学位授予单位】：河南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F810.6
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 1 绪论10-16
• 1.1 研究背景及意义10
• 1.2 国内外研究现状10-14
• 1.2.1 国外相关文献综述10-12
• 1.2.2 国内相关文献综述12-14
• 1.3 研究思路及结构框架14-15
• 1.3.1 研究思路14
• 1.3.2 研究结构框架14-15
• 1.4 研究方法及创新点15-16
• 1.4.1 研究方法15
• 1.4.2 创新点15-16
• 2 内部控制相关理论概述16-22
• 2.1 内部控制的内涵16
• 2.2 内部控制主要内容16-18
• 2.2.1 内部控制的要素16-17
• 2.2.2 内部控制的原则17
• 2.2.3 内部控制的方法17-18
• 2.3 我国内部控制相关文件18
• 2.4 事业单位内部控制相关内容18-22
• 2.4.1 事业单位的定义18-19
• 2.4.2 事业单位的功能特征19
• 2.4.3 事业单位内部控制内涵19-20
• 2.4.4 我国事业单位内部控制相关文件20-22
• 3 Z事业单位内部控制现状分析22-34
• 3.1 Z事业单位简介22-24
• 3.1.1 Z事业单位概况22-23
• 3.1.2 Z事业单位主要特征23
• 3.1.3 Z事业单位机构设置23-24
• 3.2 Z事业单位内部控制现状24-27
• 3.2.1 Z事业单位规范执行情况24-25
• 3.2.2 单位层面内部控制现状25-26
• 3.2.3 业务层面内部控制现状26-27
• 3.2.4 评价与监督现状27
• 3.3 Z单位内部控制存在的问题27-31
• 3.3.1 单位层面存在的问题27-29
• 3.3.2 业务层面存在的问题29-31
• 3.4 Z事业单位内部控制缺陷成因31-34
• 3.4.1 内部控制认识不到位31
• 3.4.2 内部控制建设缺乏积极性31-32
• 3.4.3 缺乏对预算绩效管理的认知32
• 3.4.4 缺乏部门间的沟通32
• 3.4.5 对内部控制评价认识模糊32-34
• 4 Z事业单位内部控制优化设计34-46
• 4.1 事业单位内部控制与企业内控的比较分析34-38
• 4.1.1 内部控制建设的目标不同34-35
• 4.1.2 内部控制原则存在差异35-36
• 4.1.3 风险评估侧重点不同36
• 4.1.4 内部控制中的绩效评估指标体系侧重点不同36-37
• 4.1.5 预算控制方法不同37-38
• 4.2 基于Z事业单位内部控制存在问题重要性调查38-40
• 4.2.1 问卷设计和发放38
• 4.2.2 问卷调查结果分析38-40
• 4.3 Z事业单位内部控制改进措施40-46
• 4.3.1 内部控制环境改进措施40-41
• 4.3.2 风险评估体系改进措施41-42
• 4.3.3 单位控制活动改进措施42-45
• 4.3.4 信息与沟通改进措施45
• 4.3.5 内部控制评价与监督改进措施45-46
• 5 结论46-48
• 5.1 研究结论46
• 5.2 研究局限46-48
• 参考文献48-52
• 致谢52-53

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  本文关键词：Z事业单位内部控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

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