TJJH所得税纳税筹划研究

发布时间：2017-04-05 03:18

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【摘要】：纳税筹划又称税收筹划。是指纳税人通过筹资、投资、选择不同的组织形式等事项进行预先的策划,在不违背税法的前提下,以应纳税额最低为目的的经济活动。企业所得税是指对纳税人销售货物所得、提供劳务收入、转让资产的收入、利息产生的收入、接受捐赠所得等所征收的税收。企业所得税纳税筹划则是指对企业所得税税种采用合理的安排和筹划。目前,所得税纳税筹划对企业的生存、发展日益重要,所得税是一个直接税种,由纳税人直接交纳,不存在中间人的筹划空间,涉税风险相对比较大。根据国际惯例和我国经济发展趋势,所得税体系在整个税制中的比重将会越来越高,将成为仅将于增值税的第二大税种,所得税体系也将逐渐完善和丰富。本论文根据TJJH公司目前的所得税缴纳现状,结合我国新企业所得税税法下企业所得税纳税筹划方式和方法,对TJJH公司目前所得税纳税中的弊端进行分析,试图改进和完善TJJH公司的所得税纳税筹划方法。本文具体阐述了TJJH公司在筹资过程中、投资过程中和经营过程中如何运用相关筹划方法进行合理的所得税纳税筹划的过程。通过对TJJH公司所包含所得税纳税方面的事项提前进计划和筹划,可以使企业的财务成本和筹资成本达到最低,减轻公司的财务风险,进一步减少企业的所得税税收负担,对提高TJJH公司的经济效益将起到非常重要的作用。
【关键词】：税收优惠 税收筹划 企业所得税
【学位授予单位】：广东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42;F426.92;F406.7
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 1 绪论8-12
• 1.1 研究的目的8
• 1.2 研究的意义8
• 1.3 文献综述8-10
• 1.3.1 国外研究现状8-9
• 1.3.2 国内研究现状9-10
• 1.3.3 研究现状综合论述10
• 1.4 论文创新和不足之处10-12
• 1.4.1 本文研究的创新点10-11
• 1.4.2 本文存在的不足之处11-12
• 2 企业所得税纳税筹划理论分析12-18
• 2.1 企业所得税纳税筹划的概念和特征12-14
• 2.1.1 企业所得税纳税筹划的概念12
• 2.1.2 企业所得税纳税筹划的特征12-14
• 2.2 企业所得税纳税筹划的基本理论依据14-16
• 2.2.1 税收效应理论14-15
• 2.2.2 税收调节筹划理论15
• 2.2.3 有效纳税筹划理论15-16
• 2.3 企业所得税纳税筹划的原则和可行性16-18
• 2.3.1 所得税纳税筹划的原则16
• 2.3.2 所得税纳税筹划的可行性16-18
• 3 企业所得税纳税筹划的基本方法18-23
• 3.1 筹资阶段的纳税筹划18-19
• 3.2 投资过程中的纳税筹划19-20
• 3.3 经营过程中的纳税筹划20-23
• 3.3.1 合理计提固定资产折旧20-21
• 3.3.2 存货计价方法的合理运用21
• 3.3.3 合理列支成本费用21-23
• 4 TJJH企业所得税筹划分析23-31
• 4.1 TJJH基本情况23
• 4.2 TJJH企业的纳税环境分析23-25
• 4.2.1 TJJH企业的纳税外部环境分析23-24
• 4.2.2 TJJH公司纳税内部环境分析24-25
• 4.3 TJJH公司所得税纳税筹划存在的问题25-29
• 4.3.1 TJJH公司组织结构不合理28
• 4.3.2 TJJH公司流程设计不科学28
• 4.3.3 TJJH公司纳税筹划不灵活28-29
• 4.3.4 TJJH公司纳税筹划意识与投入不充分29
• 4.4 TJJH公司所得税纳税筹划存在的问题原因分析29-31
• 5 完善TJJH公司所得税纳税筹划的对策31-34
• 5.1 设立专门的纳税筹划部门31
• 5.2 设计合理的纳税筹划流程31-32
• 5.3 加强宏观和微观环境研究32
• 5.4 提升纳税筹划技术水平32-33
• 5.5 建立工程项目事前筹划评估制度33-34
• 6 TJJH公司所得税纳税筹划方案设计34-41
• 6.1 TJJH公司筹资活动的纳税筹划34-35
• 6.1.1 TJJH公司保持合理资金结构的纳税筹划34-35
• 6.1.2 TJJH公司租赁活动的纳税筹划35
• 6.2 TJJH公司投资活动的纳税筹划35-36
• 6.2.1 TJJH公司投资方式选择中的纳税筹划35-36
• 6.2.2 TJJH公司组织形式的纳税筹划36
• 6.3 TJJH公司经营活动的纳税筹划36-41
• 6.3.1 TJJH公司固定资产的纳税筹划36-39
• 6.3.2 TJJH公司存货计价方法的纳税筹划39-40
• 6.3.3 TJJH公司费用支出的纳税筹划40-41
• 7 TJJH所得税纳税筹划中应注意的问题41-43
• 7.1 引进和培养专业的税务筹划人员41
• 7.2 规范公司财务管理41
• 7.3 降低筹划方案的涉税风险41-43
• 8 结论43-44
• 参考文献44-47
• 致谢47

【参考文献】

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1 盛爱辉;;企业所得税纳税筹划的实证研究[J];中国商贸;2015年02期

2 崔丽s

本文编号：286400